增值稅申請緩交后能否用留抵稅額抵減緩交后的稅金

2022-1-19 10:23:57 | 作者：admin | 0個評論 | 人瀏覽

我公司是制造企業，2021年12月有8000萬的銷售額，但在取得進項稅發票時因對方稅號開錯導致我們當月無法進行抵扣，就形成了800多萬的增值稅及100多萬的附加稅。我公司銀行存款在扣除職工工資及社保后無力繳納稅款，請問是否可以申請困難企業緩交稅款后在緩交期結束之前用我們的留抵稅額抵減這800多萬的增值稅，同時沖減這100多萬的附加稅計稅依據，若可以抵減那么是從12月征期結束之后開始計算滯納金還是在緩交結束的第二日開始計算呢？

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條第二款規定：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十一條規定：納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第三十一條所稱特殊困難：（一）因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；（二）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十二條規定：納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告，但其貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，資產負債表，應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。

稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

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增值稅申請緩交后能否用留抵稅額抵減緩交后的稅金

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