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樣衣進行銷售，銷售收入填寫在 A107012研發費用加計扣除優惠明細表 哪一行次項目
我司研發服裝面料，試制形成一些樣衣，相關成本進行研發費用，現在將樣衣進行銷售，銷售收入填寫在
A107012 研發費用加計扣除優惠明細表
哪一行次項目，謝謝。
根據《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）規定：“七、其他事項
……
(二)企業取得研發過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算確認收入當年的加計扣除研發費用時，應從已歸集研發費用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發費用按零計算。
……
八、執行時間和適用對象
本公告適用于2017年度及以后年度匯算清繳。以前年度已經進行稅務處理的不再調整。涉及追溯享受優惠政策情形的，按照本公告的規定執行。科技型中小企業研發費用加計扣除事項按照本公告執行。”
根據A107012《研發費用加計扣除優惠明細表》填報說明第46 行“特殊收入部分”：填報納稅人已歸集計入研發費用，但在當期取得的研發過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入。
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