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我公司承包印度尼西亞電力EPC工程，在印尼設立分公司與當地印尼企業組成聯合體共同經營該項目，該如何向我國繳稅？又該如何向印尼繳稅？
請問我公司承包印度尼西亞電力EPC工程，在印尼設立分公司與當地印尼企業組成聯合體共同經營該項目，該如何向我國繳稅？又該如何向印尼繳稅？如果設立的是子公司又該如何向我國和印尼繳稅？
根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定： 第一條 在中華人民共和國境內（以下稱境內）銷售服務、無形資產或者不動產（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業稅。……
第十二條 在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指：
（一）服務（租賃不動產除外）或者無形資產（自然資源使用權除外）的銷售方或者購買方在境內；……
第十三條 下列情形不屬于在境內銷售服務或者無形資產：
（一）境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務。……
附件4：跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定
二、境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：
（一）下列服務：
1.工程項目在境外的建筑服務。
2.工程項目在境外的工程監理服務。
3.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。
根據《國家稅務總局關于發布<營業稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2016年第29號）規定：
第一條 中華人民共和國境內（以下簡稱境內）的單位和個人（以下稱納稅人）發生跨境應稅行為，適用本辦法。
第二條 下列跨境應稅行為免征增值稅：
（一）工程項目在境外的建筑服務。
工程總承包方和工程分包方為施工地點在境外的工程項目提供的建筑服務，均屬于工程項目在境外的建筑服務。
（二）工程項目在境外的工程監理服務。
（三）工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定：第三條 居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：
(一)居民企業來源于中國境外的應稅所得;……
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定： 第七條 企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
…… (二)提供勞務所得，按照勞務發生地確定;……
第七十七條 企業所得稅法第二十三條所稱已在境外繳納的所得稅稅額，是指企業來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納并已經實際繳納的企業所得稅性質的稅款。
第七十八條 企業所得稅法第二十三條所稱抵免限額，是指企業來源于中國境外的所得，依照企業所得稅法和本條例的規定計算的應納稅額。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，該抵免限額應當分國(地區)不分項計算，計算公式如下：
抵免限額=中國境內、境外所得依照企業所得稅法和本條例的規定計算的應納稅總額×來源于某國(地區)的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額
根據《財政部 國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）規定：三、企業應就其按照實施條例第七條規定確定的中國境外所得（境外稅前所得），按以下規定計算實施條例第七十八條規定的境外應納稅所得額：（一）居民企業在境外投資設立不具有獨立納稅地位的分支機構，其來源于境外的所得，以境外收入總額扣除與取得境外收入有關的各項合理支出后的余額為應納稅所得額。各項收入、支出按企業所得稅法及實施條例的有關規定確定。 居民企業在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內，均應計入該企業所屬納稅年度的境外應納稅所得額。
十一、企業在境外投資設立不具有獨立納稅地位的分支機構，其計算生產、經營所得的納稅年度與我國規定的納稅年度不一致的，與我國納稅年度當年度相對應的境外納稅年度，應為在我國有關納稅年度中任何一日結束的境外納稅年度。企業取得上款以外的境外所得實際繳納或間接負擔的境外所得稅，應在該項境外所得實現日所在的我國對應納稅年度的應納稅額中計算抵免。
十三、本通知所稱不具有獨立納稅地位，是指根據企業設立地法律不具有獨立法人地位或者按照稅收協定規定不認定為對方國家（地區）的稅收居民。
十五、中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關稅收的協定與本通知有不同規定的，依照協定的規定辦理。
具體情況建議納稅人攜帶相關資料與主管稅務機關核實確認。印尼當地如何繳稅建議咨詢印尼當地核實。
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