热99RE久久精品这里都是精品免费_国产97人人超碰caoprom_色综合久久久久综合一本到桃花网_人人妻人人藻人人爽欧美一区

網站地圖 | RSS訂閱 | 本站微信 廣深財稅服務 - 深圳財務公司注冊|廣州代理記賬報稅|一般納稅人小規模企業申請|財務會計做賬外包
你的位置：首頁 ? 納稅知識 ? 正文

貿易企業出口貨物對應的進項誤抵后如何處理？

gg2.jpg

2023-3-2 11:31:36 | 作者：admin | 0個評論 | 人瀏覽

公司(si)為(wei)貿(mao)易(yi)企業，既有(you)內銷(xiao)又有(you)出口業務(wu)（內銷(xiao)為(wei)主）。公司(si)將原本打算內銷(xiao)的(de)貨物用于出口，對應(ying)的(de)增值稅進(jin)項稅額已抵扣(kou)申(shen)報且申(shen)報不(bu)能撤(che)銷(xiao)。

請問：

1.已抵扣(kou)的增值(zhi)稅進(jin)項稅額是否能抵扣(kou)還是需要(yao)轉出？（具體參(can)考(kao)什么文件(jian)的什么條款）

2.如需(xu)要(yao)做(zuo)進項(xiang)稅額轉出，轉出后，對應的(de)進項(xiang)稅額要(yao)進行(xing)出口退稅該如何(he)操作？



根(gen)據《中華(hua)人(ren)民共和(he)國(guo)增值稅(shui)暫行條例》規定(ding)：

第十條　下列項目的進項稅額不得(de)從銷項稅額中抵扣：

　　(一)用于簡易計稅(shui)方法計稅(shui)項目(mu)、免征增值(zhi)稅(shui)項目(mu)、集體福(fu)利或者個人消費的購進貨物、勞(lao)務、服(fu)務、無形資產和不動(dong)產;

　　(二(er))非(fei)正常損(sun)失的購進貨(huo)物(wu)，以及相關(guan)的勞務和交通(tong)運輸(shu)服務;

　　(三)非正常損失的在產品、產成品所耗(hao)用的購(gou)進貨物(wu)(不包括(kuo)固定資產)、勞務和交通(tong)運輸服(fu)務;

　　(四)國務院(yuan)規(gui)定的其他項目(mu)。


根(gen)據(ju)《中華人民共和(he)國(guo)增(zeng)值稅暫行條例實(shi)施細則》（財政部 國(guo)家(jia)稅務總局令(ling)第(di)50號(hao)）規定：

第(di)二(er)十七條 已抵扣進項(xiang)(xiang)(xiang)稅(shui)額(e)(e)(e)的(de)購進貨物(wu)或者應(ying)(ying)稅(shui)勞務，發生條例(li)第(di)十條規定(ding)(ding)的(de)情形(xing)的(de)（免稅(shui)項(xiang)(xiang)(xiang)目、非增值稅(shui)應(ying)(ying)稅(shui)勞務除外），應(ying)(ying)當將該項(xiang)(xiang)(xiang)購進貨物(wu)或者應(ying)(ying)稅(shui)勞務的(de)進項(xiang)(xiang)(xiang)稅(shui)額(e)(e)(e)從當期的(de)進項(xiang)(xiang)(xiang)稅(shui)額(e)(e)(e)中扣減(jian)；無(wu)法(fa)確定(ding)(ding)該項(xiang)(xiang)(xiang)進項(xiang)(xiang)(xiang)稅(shui)額(e)(e)(e)的(de)，按當期實際成(cheng)本(ben)計算應(ying)(ying)扣減(jian)的(de)進項(xiang)(xiang)(xiang)稅(shui)額(e)(e)(e)。


根據(ju)《國家稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)總局(ju)關于增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)發票(piao)(piao)(piao)綜合服務(wu)(wu)平臺等事項的(de)公告(gao)》（國家稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)總局(ju)公告(gao)2020年第1號(hao)）第一條規(gui)定：納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)應(ying)當按照發票(piao)(piao)(piao)用(yong)(yong)途確認結果申報抵(di)扣增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)進項稅(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)或(huo)申請(qing)出(chu)口(kou)退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)、代(dai)辦(ban)退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)。納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)已(yi)經申報抵(di)扣的(de)發票(piao)(piao)(piao)，如改用(yong)(yong)于出(chu)口(kou)退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)或(huo)代(dai)辦(ban)退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)，應(ying)當向(xiang)主管(guan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)機關提(ti)出(chu)申請(qing)，由主管(guan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)機關核實(shi)情況并調整(zheng)用(yong)(yong)途。納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)已(yi)經確認用(yong)(yong)途為申請(qing)出(chu)口(kou)退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)或(huo)代(dai)辦(ban)退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)發票(piao)(piao)(piao)，如改用(yong)(yong)于申報抵(di)扣，應(ying)當向(xiang)主管(guan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)機關提(ti)出(chu)申請(qing)，經主管(guan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)機關核實(shi)該發票(piao)(piao)(piao)尚(shang)未申報出(chu)口(kou)退(tui)(tui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)，并將發票(piao)(piao)(piao)電子信(xin)息(xi)回(hui)退(tui)(tui)后，由納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)調整(zheng)用(yong)(yong)途。


  • 本文來自: 廣深財稅服務，轉載請保留出處！歡迎發表您的評論
  • 相關標簽：進出口  

    • gg1.jpg

    已有0位網友發表了一針見血的評論,你還等什么？

    必填

    選填

    選填

    記住我,下次回復時不(bu)用重新(xin)輸入個人信(xin)息(xi)

    必填，不填不讓過哦，嘻嘻。

    ◎歡迎參與討論，請在這里發表您的看法、交流您的觀點。