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我司2021年清繳匯算是屬于小微企業，22年第二季度由于公司有向銀行貸款，企業的資產總額超過5000萬，這樣我們第三季度還是享受小微企業的六稅兩費和企業所得稅的優惠政策嗎？
您好，我想請問一下，我司2021年清繳匯算是屬于小微企業，22年第二季度由于公司有向銀行貸款，企業的資產總額超過5000萬，這樣我們第三季度還是享受小微企業的六稅兩費和企業所得稅的優惠政策嗎？
一、根據《國家稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2022年第3號）一、關于小型微利企業“六稅兩費”減免政策的適用
(一)適用“六稅兩費”減免政策的小型微利企業的判定以企業所得稅年度匯算清繳(以下簡稱匯算清繳)結果為準。登記為增值稅一般納稅人的企業，按規定辦理匯算清繳后確定是小型微利企業的，除本條第(二)項規定外，可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日申報享受“六稅兩費”減免優惠;2022年1月1日至6月30日期間，納稅人依據2021年辦理2020年度匯算清繳的結果確定是否按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠。
......。”根據《公告》第一條第(一)項，納稅人2022年辦理2021年度匯算清繳申報后確定是小型微利企業，申報2022年7月1日至2023年6月30日的“六稅兩費”時，可以享受減免優惠。
二、根據《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2022年第5號)規定：“四、小型微利企業預繳企業所得稅時，資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。
……
八、本公告自2022年1月1日起施行。”
預繳企業所得稅時，企業從事國家非限制和禁止行業，可直接按當年度截至本期末的資產總額、從業人數、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業。其中，資產總額、從業人數指標按照相關政策標準中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期末的季度平均值。目前，小型微利企業的判斷標準為：從事國家非限制和禁止行業，且同時符合截至本期末的資產總額季度平均值不超過5000萬元、從業人數季度平均值不超過300人、應納稅所得額不超過300萬元。 若企業在預繳第三季度企業所得稅時，截至本期末資產總額季度平均值超標的， 則第三季度不可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。
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