專業辦理公司注冊、代理記賬、地址托管、銀行開戶、出口退稅、工商變更、公司注銷等業務（僅限廣州、深圳地區）
電話（微信）：18565769935
收到紅字發票時，是直接沖減進項稅還是做進項稅轉出處理
因進項發票貨物名稱、金額錯誤，供應商沖紅后重新開具，請問收到紅字發票時，是直接沖減進項稅還是做進項稅轉出處理？
現答復如下：根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）的規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。因此，如您司的增值稅專用發票發生開票有誤，符合上述作廢條件的增值稅專用發票進行作廢處理，否則按上述規定開具紅字增值稅專用發票。
相關推薦
- 深圳南山區公司代理記賬費用多少錢一年——以明珠商務為例2024-3-22 14:56:54
- 常用的財務軟件有哪幾種？財務軟件有哪些好用？2024-1-4 14:56:14
- 財務調研報告2024-1-4 14:56:14
- 個人養老金個人所得稅遞延納稅優惠政策是如何規定的？2023-12-26 14:26:49
- 不動產發票能否作為滿2滿5的有效憑證2023-12-26 14:23:50
- 重慶國稅12366電子稅務局：便捷、高效的稅務服務體驗2023-12-25 16:5:11
- 浙江國地稅聯合電子稅務局：挑剔服務中的卓越體驗2023-12-25 16:3:19
- 湖南國稅電子稅務局：便捷的稅務服務體驗2023-12-25 16:1:40
- 沙井代理記賬公司2023-12-25 15:59:14
- 廣州代理記賬多少錢一個月？2023-12-25 15:57:8
- 熱點標簽
-
- 最近發表
-
- 文章歸檔
-
- 最新留言
-
