使用差額征稅并且免征增值稅的旅游服務行業，其對應的可差額成本是否可以留抵？申報表上填寫在哪里？

2020-7-15 16:29:32 | 作者：admin | 0個評論 | 人瀏覽

一、根據《國務院關于廢止<中華人民共和國營業稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）的規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務；(四)國務院規定的其他項目。因此，如屬用于免征增值稅項目的進項稅額，則不得從銷項稅額中抵扣。二、您的提問不夠清晰，如來文所述指的是已用于抵扣的情形。根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第15號）附件2《<增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）>及其附列資料填寫說明》的規定，增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫說明：第14欄“進項稅額轉出”：填寫納稅人已經抵扣，但按稅法規定本期應轉出的進項稅額。本欄“一般項目”列“本月數”+“即征即退項目”列“本月數”＝《附列資料（二）》第13欄“稅額”。《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填寫說明：第13至23欄“二、進項稅額轉出額”各欄：分別反映納稅人已經抵扣但按規定應在本期轉出的進項稅額明細情況。第13欄“本期進項稅額轉出額”：反映已經抵扣但按規定應在本期轉出的進項稅額合計數。按表中所列公式計算填寫。第14欄“免稅項目用”：反映用于免征增值稅項目，按規定應在本期轉出的進項稅額。因此，您司可根據上述文件結合實際情況進行判斷。如無法自行判斷，請向主管稅務機關提供相關資料，由其依法進行判定。涉及具體征管問題請向主管稅務機關進行咨詢了解。

本文來自: 廣深財稅服務，轉載請保留出處！歡迎發表您的評論

相關標簽：增值稅

热99RE久久精品这里都是精品免费_国产97人人超碰caoprom_色综合久久久久综合一本到桃花网_人人妻人人藻人人爽欧美一区

使用差額征稅并且免征增值稅的旅游服務行業，其對應的可差額成本是否可以留抵？申報表上填寫在哪里？

已有0位網友發表了一針見血的評論,你還等什么？

相關推薦