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 根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第九條的規定：“企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。” 根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）的規定：“六、關于企業提供有效憑證時間問題。企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。” 因此，當年度實際發生的費用，在匯算清繳前取得相關憑證的，才可以在該年度稅前列支。

您可在電子稅務局辦理不動產項目報告登記后，在“增量房銷售信息采集”模塊采集相關不動產信息。

涉及福建省電子稅務局具體操作或系統問題，您可以聯系系統服務單位為您提供指導。可撥打服務單位咨詢電話：4009912366，或者微信關注“福建金財互聯”，點擊右下方“客戶服務”——“電話咨詢”進入人工服務咨詢。

我公司于2014年12月12日通過招拍掛方式取得占地面積為156.09畝的土地一塊，并取得了《國有土地使用證》，地類（用途）為其他商服用地，使用權類型為出讓，土地使用權終止日期為2055年1月29日。

 由于項目土地所在區域規劃發生調整，我公司申請將該土地規劃用途變更為住宅用地，根據我公司取得土地時與國土資源局簽訂的《國有建設用地使用權出讓合同》約定“受讓人需改變土地用途的，應由出讓人有償收回建設用地使用權”，因此，該地塊擬由政府部門收儲并重新招拍掛，由我單位與土地收儲部門簽訂收儲協議，且我單位不再參與新的招拍掛流程。

   根據《中華人民共和國稅收征收管理法》中華人民共和國主席令第49號第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

    第六十二條 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

您好！本人上家單位在我離職后未及時退保，繼續多繳納了兩個月社保，然后已申請退費成功，但其中一個月的五險中的醫療保險未成功退費（原因是使用過醫療保險報銷），其余四險均成功退費，本人新單位現想要補繳此兩個月的社保，請問，存在醫療保險未成功退費的情況下，能補繳進去嗎？只是醫療保險補繳不了，還是其余四險也補繳不了？

補繳的月份有在單位任職的，單位可以辦理補繳，只會補繳其余的四個險種。

最近河南經開區普查406月增值稅開票問題，很多企業在3月發生的銷售在4月開票繳稅（5月繳增值稅）。我們跟其他企業一樣，在4月已經開票。但現在專管員要求我們修改3月報表重新申報，并在8月申報時扣除。現在問題是，3月修改報表申報后就會產生滯納金，而且是算到“補繳”當日。但是我們跟其他企業一樣在5月申報4月增值稅時已經繳納，就算是滯納金也應該是1個月而不是5、6個月。專管員沒能解釋為什么要交5、6個月的滯納金。請問是以什么依據交這么多滯納金？若普查在明年展開，是否就要交1年多的滯納金？

您提交的網上留言咨詢已收悉，現答復如下：魯人社規【2018】12號文件規定，將魯人社【2015】45號文件執行期限延長至2021年12月31日。根據《關于調整企業職工防暑降溫費標準的通知》（魯人社【2015】45號）文件規定，從事室外作業和高溫作業人員每人每月200元；非高溫作業人員每人每月140元。全年按6、7、8、9月4個月計發，所發防暑降溫費列入企業成本費用。按上述規定發放的高溫補貼免征個人所得稅。

乘坐長途大巴取得的注明身份信息的乘車憑證，上面蓋有上海市公路運輸票證專章，企業所得稅能否稅前扣除；可否做增值稅進項抵扣？

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定：“ 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”　

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第二十七條規定：“　企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。”

根據《國家稅務總局關于公布取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規章規范性文件的決定》（國家稅務總局令第48號）第二條第二款規定，刪去《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號公布，國家稅務總局令第37號、第44號修改）第三十一條中的“并登報聲明作廢”。

    因此，發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，不再需要登報聲明作廢。

我公司及客戶均為一般納稅人，簽訂安裝服務合同，根據增值稅相關規定，該服務增值稅應為9%，但客戶出于抵扣目的，要求開具為13%，因我公司同時有貨物銷售的業務，根據相關規定，公司兼營應分別核算稅率，未分別核算的從高適用稅率，根據此規定，是否可以開具13%的安裝服務發票給客戶抵扣？

    一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第691號）規定，第二條　增值稅稅率：（一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率11%……第三條　納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率……第九條　納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。……