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房(fang)地產(chan)開發企(qi)業(ye)：為(wei)優(you)化產(chan)品(pin)戶(hu)型，調整(zheng)建(jian)(jian)造(zao)方案，我司對(dui)建(jian)(jian)造(zao)過程(cheng)中存在(zai)設計和(he)施(shi)工(gong)缺陷的臨湖獨棟在(zai)建(jian)(jian)工(gong)程(cheng)產(chan)品(pin)（已完(wan)工(gong)）進行了拆(chai)除(chu)重建(jian)(jian)，并經規劃(hua)報建(jian)(jian)審批最終形成(cheng)產(chan)成(cheng)品(pin)（已出售）。請(qing)問已經拆(chai)除(chu)的在(zai)建(jian)(jian)工(gong)程(cheng)產(chan)品(pin)成(cheng)本能否在(zai)土地增值稅(shui)清(qing)算時作為(wei)整(zheng)個開發商品(pin)房(fang)的建(jian)(jian)筑(zhu)成(cheng)本扣除(chu)？

企(qi)業在填報(bao)企(qi)業所得稅年報(bao)表時，該表無“其他(ta)

收益(yi)(yi)”、“資產處(chu)置收益(yi)(yi)”和(he)“凈敞口套期收益(yi)(yi)”科目(mu)，企業根據規定(ding)直(zhi)接將以上科目(mu)金(jin)額(e)計入(ru)“營業利(li)潤”進行填報(bao)(bao)，但是在填寫關聯申報(bao)(bao)《G113010年度關聯交易財務狀(zhuang)況分(fen)析表（報(bao)(bao)告企業個別報(bao)(bao)表信息）》時，該表無相關科目(mu)，且(qie)“營業利(li)潤”為公式計算得出也無法更改(gai)金(jin)額(e)，如何處(chu)理？

    在首次辦理匯算(suan)(suan)清繳前(qian)，新設立企業(ye)尚無法準確預判是(shi)否(fou)屬于小型(xing)微(wei)利企業(ye)。為(wei)增強政策確定(ding)性和可(ke)操(cao)作性，《公告(gao)》第一條(tiao)第(二)項規定(ding)：1.登記為(wei)增值稅一般納稅人的(de)新設立企業(ye)，從事(shi)國家非限(xian)制和禁(jin)止(zhi)行(xing)業(ye)，且同時(shi)(shi)符(fu)合申報期上月末從業(ye)人數(shu)(shu)不(bu)超(chao)過(guo)300人、資(zi)產總額不(bu)超(chao)過(guo)5000萬元兩項條(tiao)件的(de)，在首次辦理匯算(suan)(suan)清繳前(qian)，可(ke)按照小型(xing)微(wei)利企業(ye)申報享受“六稅兩費”減免(mian)優惠(hui)。2.登記為(wei)增值稅一般納稅人的(de)新設立企業(ye)，從事(shi)國家非限(xian)制和禁(jin)止(zhi)行(xing)業(ye)，且同時(shi)(shi)符(fu)合設立時(shi)(shi)從業(ye)人數(shu)(shu)不(bu)超(chao)過(guo)300人、資(zi)產總額不(bu)超(chao)過(guo)5000萬元兩項條(tiao)件的(de)，設立當月依(yi)照有關(guan)規定(ding)按次申報有關(guan)“六稅兩費”時(shi)(shi)，可(ke)申報享受“六稅兩費”減免(mian)優惠(hui)。

    2021年度關聯(lian)業務(wu)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)，納(na)稅(shui)(shui)人(ren)可以通過直接上門（柜臺）申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)和網上申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)兩種方(fang)式進行關聯(lian)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)，推薦(jian)納(na)稅(shui)(shui)人(ren)采(cai)用網上申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)方(fang)式進行關聯(lian)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)。網上申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)入口為：廈(sha)(sha)門市電子(zi)稅(shui)(shui)局>【我要辦稅(shui)(shui)】-【稅(shui)(shui)費申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)及(ji)繳納(na)】-【申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)稅(shui)(shui)（費）清(qing)冊】-【非按(an)(an)期申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)】項目下，點擊(ji)“關聯(lian)業務(wu)往(wang)來報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)告(gao)表(biao)”的【填寫申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)】按(an)(an)鈕，進行報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)送。為了提高納(na)稅(shui)(shui)人(ren)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)效率，廈(sha)(sha)門市電子(zi)稅(shui)(shui)務(wu)局已上線(xian)導入申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)功能，納(na)稅(shui)(shui)人(ren)可下載(zai)關聯(lian)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)模板填寫后再(zai)導入申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)。

我想咨詢下2021年(nian)12月我收到(dao)勞務報酬(chou)8萬元(yuan)，對方企業代扣了(le)個稅。且2021年(nian)全年(nian)綜合收入就(jiu)是(shi)上述這8萬元(yuan)勞務報酬(chou)沒有(you)其他了(le)，那我做個稅匯算(suan)清繳的時(shi)候減(jian)除費(fei)用可以扣除6萬元(yuan)還是(shi)只有(you)12月的五千元(yuan)呢？

    根據《國家稅(shui)務總局(ju)關(guan)于(yu)辦理(li)2021年度個人所得稅(shui)綜合所得匯(hui)算(suan)(suan)清繳事項的公(gong)告》（國家稅(shui)務總局(ju)公(gong)告2022年第1號）一、年度匯(hui)算(suan)(suan)的內(nei)容

    《國家稅務總局(ju)(ju)關于辦理2021年(nian)度個人(ren)所得稅綜合所得匯算清繳(jiao)事項的公告》(國家稅務總局(ju)(ju)公告2022年(nian)第1號)規(gui)定(ding)：“十、年(nian)度匯算的退稅、補稅

(一)辦理退稅

納(na)(na)稅(shui)人(ren)申請年度(du)匯算退(tui)稅(shui)，應當提(ti)供其在(zai)中國(guo)境內開設的(de)(de)符合條件的(de)(de)銀行(xing)賬戶。稅(shui)務(wu)機關(guan)(guan)按(an)規定(ding)審(shen)核后，在(zai)按(an)本公告第九(jiu)條確定(ding)的(de)(de)受(shou)理年度(du)匯算申報的(de)(de)稅(shui)務(wu)機關(guan)(guan)所在(zai)地(di)(即年度(du)匯算地(di))，按(an)照國(guo)庫管理有關(guan)(guan)規定(ding)就(jiu)地(di)辦(ban)理稅(shui)款退(tui)庫。納(na)(na)稅(shui)人(ren)未提(ti)供本人(ren)有效銀行(xing)賬戶，或者提(ti)供的(de)(de)信息資料有誤的(de)(de)，稅(shui)務(wu)機關(guan)(guan)將通知(zhi)納(na)(na)稅(shui)人(ren)更正，納(na)(na)稅(shui)人(ren)按(an)要(yao)求更正后依法(fa)辦(ban)理退(tui)稅(shui)。

    如(ru)(ru)(ru)果您(nin)(nin)是居民個(ge)人(ren)，在一(yi)個(ge)納(na)稅(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)(nian)度(du)內(nei)(2021年(nian)(nian)(nian)1月1日(ri)至12月31日(ri)期間)取得(de)工(gong)資(zi)薪金、勞務報(bao)酬(chou)、稿酬(chou)、特許權使用費所(suo)(suo)得(de)時已預(yu)(yu)繳(jiao)的個(ge)人(ren)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)，與(yu)這四項所(suo)(suo)得(de)全年(nian)(nian)(nian)加(jia)總(zong)后計算(suan)的個(ge)人(ren)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)存在差異，您(nin)(nin)就需(xu)要(yao)關注綜(zong)合所(suo)(suo)得(de)年(nian)(nian)(nian)度(du)匯算(suan)。如(ru)(ru)(ru)果預(yu)(yu)繳(jiao)的稅(shui)(shui)(shui)款高于(yu)全年(nian)(nian)(nian)應(ying)納(na)稅(shui)(shui)(shui)款，您(nin)(nin)可以通過辦(ban)理年(nian)(nian)(nian)度(du)匯算(suan)申(shen)報(bao)以獲得(de)退稅(shui)(shui)(shui);如(ru)(ru)(ru)預(yu)(yu)繳(jiao)的稅(shui)(shui)(shui)款少于(yu)全年(nian)(nian)(nian)應(ying)納(na)稅(shui)(shui)(shui)款，您(nin)(nin)應(ying)當辦(ban)理年(nian)(nian)(nian)度(du)匯算(suan)申(shen)報(bao)并(bing)補(bu)繳(jiao)稅(shui)(shui)(shui)款。

 我司為小微企業，因此需要填報的表單里沒有期間費用明細表
（1）對于新租賃準則只允許扣除實際支付的租賃費，而計提的使用權資產折舊+租賃負債的財務費用不是不允許稅前扣除的嗎？那對于這部分差異，應該填在A105000的哪個位置？
（2）部分銷(xiao)售(shou)費用(yong)、管理費用(yong)（辦公費等(deng)）沒(mei)有取得發票，應該做調增處理，請問填在A105000的哪個位置？

我單位購(gou)進的(de)材料(liao)設備等目前采用(yong)ERP供應鏈管理(li)系統，我單位2020年(nian)(nian)(nian)(nian)購(gou)入的(de)一(yi)項節能設備，已入庫(ku)，發票日(ri)期是2020年(nian)(nian)(nian)(nian)開具(ju)的(de)，因(yin)為(wei)未(wei)使用(yong)，在企業(ye)所(suo)得稅匯算中也未(wei)抵免，賬(zhang)務以(yi)原材料(liao)處理(li)。直到2021年(nian)(nian)(nian)(nian)5月該設備才出庫(ku)，實際投入使用(yong)，做賬(zhang)記入固(gu)定資產中，開始計提(ti)折舊。那(nei)么我單位在2021年(nian)(nian)(nian)(nian)企業(ye)所(suo)得稅匯算時，該發票日(ri)期為(wei)2020年(nian)(nian)(nian)(nian)的(de)，實際使用(yong)期限(xian)為(wei)2021年(nian)(nian)(nian)(nian)的(de)設備，是否可以(yi)按專用(yong)設備投資額(e)的(de)10%抵免2021年(nian)(nian)(nian)(nian)企業(ye)所(suo)得稅應納稅額(e)？

納稅(shui)人(ren)2019年(nian)(nian)(nian) 2020年(nian)(nian)(nian) 2021年(nian)(nian)(nian) 20222年(nian)(nian)(nian) 匯(hui)算清繳均(jun)為小微(wei)企業，請問納稅(shui)人(ren)在2022年(nian)(nian)(nian)5月(yue)申報所屬期為2021年(nian)(nian)(nian)1-12月(yue)房(fang)產(chan)稅(shui)的時候 是否可以(yi)享受“六稅(shui)兩費(fei)”優惠政策？請明確答復 可以(yi)或者(zhe)不可以(yi)