热99RE久久精品这里都是精品免费_国产97人人超碰caoprom_色综合久久久久综合一本到桃花网_人人妻人人藻人人爽欧美一区

我方為一家房地產開發公司，拿地時根據土地合同約定與濟南軌道交通集團資源開發有限公司簽訂了《配套基礎設施代建協議書》（見附件）。并根據合同約定按時支付了3.57億基礎設施建設費給濟南軌道交通集團資源開發有限公司，由其組織建設。針對該筆款項軌交集團是否應該為我方開具增值稅專票，或者將施工單位發票開具給我方。

根據《中華人民共和國發票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）

  第十九條　銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

我方為一家房地產開發公司，拿地時根據土地合同約定與濟南軌道交通集團資源開發有限公司簽訂了《配套基礎設施代建協議書》（見附件）。并根據合同約定按時支付了3.57億基礎設施建設費給濟南軌道交通集團資源開發有限公司，由其組織建設。針對該筆款項軌交集團是否應該為我方開具增值稅專票，或者將施工單位發票開具給我方。

根據《中華人民共和國發票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）

  第十九條　銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

     根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號）第十一條規定：“小規模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減；因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。……”

     一、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，附件：1.營業稅改征增值稅試點實施辦法……第三十六條 納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減。
    二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號）第三十一條規定，小規模納稅人因銷售貨物退回或者折讓退還給購買方的銷售額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷售額中扣減。
    三、根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第27號）第二條規定，《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填寫說明（四）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務、發生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。納稅人發生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第8欄數據一致。……（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。……（十三）第10欄“小微企業免稅銷售額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。（十四）第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。
    四、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第二十五條規定，納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。……
    因此，如您是小規模納稅人，本季開具的普通發票負數發票大于正數發票時，按扣除后的不含稅銷售額是否超過免稅銷售額填寫相應欄次。當月實際銷售額為負數時，申報表的銷售額只能填0才可以申報通過，當期不能全部減除的需要到稅務機關登記臺帳，留待下期減除。具體事宜建議您聯系主管稅務機關確認。

尊敬的稅局，我公司是一建筑企業，主要承接房地產項目主體土建工程。現在很多房企工程款支付時間較長，為快速回款，減少收款風險，我們一般會采取供應鏈融資的收款模式，將對房企的應收賬款轉讓貼現，并向放款金融機構支付貼現息。由于貼現息增加了公司的經營成本，我們一般會向相關房企要求上調部分工程結算價，以此轉嫁收回部分利息成本。現請教，我們通過上調工程造價額外向房企多收的這部分款項，是應該與其他工程款一起，按回建安服務開票納稅，還是應該單獨按其他金融開票納稅？有沒有什么依據？盼復，謝謝！

建筑施工企業未施工先開專票，增值稅在開票當期申報納稅，收入何時確認，所得稅如何繳納？

    根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》：（三）企業應按照從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款確定勞務收入總額，根據納稅期末提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前納稅年度累計已確認提供勞務收入后的金額，確認為當期勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉為當期勞務成本。

 根據《國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》（國稅發〔2006〕156號）規定：“第十一條 專用發票應按下列要求開具：
　　(一)項目齊全，與實際交易相符；
　　(二)字跡清楚，不得壓線、錯格；
　　(三)發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章；
　　(四)按照增值稅納稅義務的發生時間開具。
　　對不符合上列要求的專用發票，購買方有權拒收。”
根據《關于修改《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》的決定》（國家稅務總局令第37號）規定：“第二十八條 單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。”

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）

    第十五條企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發給稅務登記證件。

    企業領取“一照一碼”營業執照后，無需再領取稅務登記證。需要及時前往主管稅務機關進行信息補錄，具體建議與主管稅務機關聯系咨詢。

我司是一般納稅，現在采購農產品毛茶。農村信用合作社開具毛茶為0稅率發票，可以按發票金額加計扣除10個點。如果是個體戶開具去稅務局代開的農產品毛茶普通發票（稅率為3個點），請問3個點的農產品毛茶普通發票我司可以抵扣進項稅嗎？如果可以抵扣，可以抵扣幾個點。

    一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第十條規定："下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;　　(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;　　(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;　　(四)國務院規定的其他項目。"　　二、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定："第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。　　(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。　　(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。　　(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務　　(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。　　納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。　　(六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。　　(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。　　本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。　　 ......　　 本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。"

根據《國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》（國稅發〔2006〕156號） 第十一條 專用發票應按下列要求開具：
　　(一)項目齊全，與實際交易相符；
　　(二)字跡清楚，不得壓線、錯格；
　　(三)發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章；
　　(四)按照增值稅納稅義務的發生時間開具。
　　對不符合上列要求的專用發票，購買方有權拒收。