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 我公司A從外部銀行B取得一筆貸款，該筆貸款發放需第三方為我司擔保。第三方公司C為我司提供擔保且收取擔保費，同時為我司開具稅目為“直接收費金融服務”的增值稅專用發票，請問該發票可在增值稅前抵扣進項稅額嗎？

您好！公司開發軟件及APP小程序，也注冊了軟件著作權，客戶每付款一次，我們就給客戶發放一個序列號。

問題1：請問這種銷售方式屬于哪個增值稅稅目下的？屬于軟件服務嗎？還是技術服務？

    根據《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》（國家稅務總局公告2016年第70號）規定：
     一、關于營改增后土地增值稅應稅收入確認問題
　　營改增后，納稅人轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅銷項稅額;適用簡易計稅方法的納稅人，其轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅應納稅額。
　　為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算，房地產開發企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目的，可按照以下方法計算土地增值稅預征計征依據：
　　土地增值稅預征的計征依據=預收款-應預繳增值稅稅款

 A公司為房地產企業，2020年3月取得地塊后，繳納了相關稅費，但未進行開發，土地證辦在了A公司名下，后A公司成立了全資子公司B（也是房地產企業），預將地塊以資產劃轉的方式轉到B公司名下，請問此劃轉是否屬于增值稅應稅項目，是否需要繳納增值稅？如果需要，在計算銷售額時，是否可以用取得的價款減去土地成本后的余額作為銷售額？

 我們是屠宰鴨子的企業(一般納稅人)，原材料（鴨子）的取得目前是兩種情況，一種是跟農戶簽訂養殖合同，我們提供苗料藥，農戶養大鴨子我們回收；一種是在市場直接采購鴨子回來宰殺（因為都是個人客戶很難取得發票）。問：第一直接在市場購買的鴨子宰殺形成冰鮮鴨子直接銷售是否需要繳納增值稅（網上有些說適用財稅2012年75號文，但是該文明確寫了是批發零售，我們是屠宰加工企業能否適用該文）；第二如果適用該文但是我們直接從市場購買的鴨子有沒有取得發票如何解決？（對方也不愿意去稅局代開嫌麻煩）；第三如果適用該文，如果我公司屠宰后銷售這些冰鮮鴨子，開出的普通發票，按照該文規定客戶還不能抵扣進項稅，那如何才能讓客戶可以抵扣進項稅呢？（因為有些客戶是食品深加工企業，購買冰鮮鴨子需要抵扣進項稅，否則增值稅就太高了）

   根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：

     第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為：

    （一）納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

　  根據《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第8號)第三條規定：“關于取消代開貨物運輸業發票預征個人所得稅有關事項 對個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和個人，代開貨物運輸業增值稅發票時，不再預征個人所得稅。個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人和其他從事貨物運輸經營活動的個人，應依法自行申報繳納經營所得個人所得稅。”本公告第三條自2021年4月1日起施行。

 我司購入的房產（自用），按照從價計征的方式，其中房產原值的口徑是指會計賬上的固定資產入賬價值嗎？包不包含購入時的增值稅（專票）？

對依照房產原值計稅的房產，不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中，均應按照房屋原價計算繳納房產稅。房屋原價應根據國家有關會計制度規定進行核算。對納稅人未按國家會計制度規定核算并記載的，應按規定予以調整或重新評估。
文件依據：
根據《財政部 國家稅務總局關于房產稅 城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2008〕152號)規定：“一、關于房產原值如何確定的問題
對依照房產原值計稅的房產，不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中，均應按照房屋原價計算繳納房產稅。房屋原價應根據國家有關會計制度規定進行核算。對納稅人未按國家會計制度規定核算并記載的，應按規定予以調整或重新評估。”

 我公司經營范圍：再生資源回收及加工，回收廢舊物資。我公司是個體工商戶，今天去稅局代開專票100萬，增值稅當場交了，那我的所得稅怎么交？稅率是多少？這個核定對應稅率和速算扣除數是多少？

    1.個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額；不能正確計算應納稅所得額的納稅人，有相關情形的，應采取核定征收方式。
    2.核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收，以及其他合理的征收辦法。
    定額征收是指地稅機關按照規定的程序和方法，核定納稅人在一定經營時期內的應納稅銷售(經營)額及收益額，并以此為計稅依據，確定其應納個人所得稅額，進行分期征收稅款的一種征收方式。
    核定應稅所得率征收是指地稅機關按照規定的程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，根據納稅人一定經營時期內的銷售(經營)額或成本費用等項目的實際發生額，再按預先核定的應稅所得率計算繳納個人所得稅的辦法。
    其他合理的征收辦法是指按照稅收法律、法規和規章規定的辦法。
    3.實行核定應稅所得率征收辦法的，應納所得稅額的計算公式如下：應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
    或
    應納稅所得額=收入額×應稅所得率=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率
    4.經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；具體速算扣除數等可參考財稅〔2018〕98號附件2。

我公司是按季度申報的增值稅小規模納稅人，3季度銷售額為40萬元，但是由于下游企業需要增值稅專用發票抵扣，所以我公司就其中15萬元收入業務開具了1%征收率的增值稅專用發票。請問，我公司是否可以享受免征增值稅政策？