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內蒙古自治區稅務部門要求各電力、自來水等公司開具發票時，按使用額度開具，而不是按照繳納金額開具。，即如預存1000元電費，本月使用200元，開具200元發票。

本人認為，我在電力公司提前繳納的電費，在自來水公司繳納的水費，不等同于一般購物卡，應當按照交費金額全額開具發票。本人預存的電費，等于提前購買的電量，不預存就會停電，預存多少使用多少，也說明是預繳金額實際為購買電量的金額。

XX快遞公司，既開具增值稅專用發票（對企業提供快遞服務），又開具增值稅普通發票（對個人提供必需生活物資快遞收派服務），專票部分作為應稅收入已繳納增值稅，普票部分是否可以享受免稅？

   《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號，以下稱8號公告)第五條規定，納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。直接接受居民個人委托并實際為其提供收派服務，付款方為居民個人的，可以按照8號公告的規定適用為居民提供必需生活物資快遞收派服務免征增值稅政策。

根據 《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》財稅〔2017〕37號  二、納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額：
　　(一)除本條第(二)項規定外，納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
(二)營業稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變。
　　(三)繼續推進農產品增值稅進項稅額核定扣除試點，納稅人購進農產品進項稅額已實行核定扣除的，仍按照《財政部 國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號)、《財政部 國家稅務總局關于擴大農產品增值稅進項稅額核定扣除試點行業范圍的通知》(財稅〔2013〕57號)執行。其中，《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅〔2012〕38號印發)第四條第(二)項規定的扣除率調整為11%;第(三)項規定的扣除率調整為按本條第(一)項、第(二)項規定執行。
　　(四)納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
　　(五)納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額。未分別核算的，統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發票或銷售發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
　　(六)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款第(三)項和本通知所稱銷售發票，是指農業生產者銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發票。

我們是招標代理公司，提供招標代理服務。按照規定，參與投標的公司須提前支付保證金。在一起招標業務中，中標人棄標，我們沒收了對方的保證金。這種情況是否需要給對方開票？如果不開發票,對方是否可以憑我們開具的收據進行稅前扣除？

 根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條規定：
“ 開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。
    任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：
    （一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；
    （二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；
    （三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。”

    根據國家稅務總局公告2019年第47號規定：“二、本公告所稱“不存在欠稅情形”，是指納稅人在稅收征管信息系統中，不存在應申報未申報記錄且無下列應繳未繳的稅款：

　　(一)辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款;

 我司企業營業執照經營范圍無設計、制作、發布、代理各類廣告，為客戶提供的廣告制作及廣告發布是否可開具廣告費發票？客戶收到該發票是否可計入廣告業務宣傳費，并在企業所得稅稅前扣除？

    發票的開具原則為據實開具，如您有相關業務的發生即可開具該項業務的發票。
    根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第四十四條規定：“企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。” 
    根據財政部 稅務總局公告2020年第43號：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例,現就廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項公告如下:
　　一、對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售（營業）收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。
　　二、對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（以下簡稱分攤協議）的關聯企業,其中一方發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除,也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時,可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。
　　三、煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出,一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
　　四、本通知自2021年1月1日起至2025年12月31日止執行。《財政部 稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）自2021年1月1日起廢止。

為客戶生產一批真空膜、卷膜，印又客戶的公司名稱，需要排版生產，向客戶收取的版費開具幾個點的發票，開具發票的稅目名稱是什么？

    根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定：“第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

 我是個體工商戶使用1個點增值稅普票，現在制作一個標牌8萬元，甲方需要9個點專用發票。請問我可以去稅務局代開9個點專用發票嗎？如果能代開需要哪些材料？謝謝！

   個體工商戶為小規模納稅人，不能代開9%稅率的增值稅發票。小規模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務，征收率3%，安徽省增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年3月1日至12月31日，減按1%征收率征收增值稅。

    根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發〔2006〕156號）規定：

     第十一條 專用發票應按下列要求開具：

　　(一)項目齊全，與實際交易相符；