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我公司銷售機臺的同時還有設備維修業務，因為金額差太大，機臺的金額均以十萬元計算，維修業務金額均在幾千，請問，我公司可以同時申請萬元版和十萬元版本的專用發票嗎？還是說只能申請不同票種的發票，比如申請萬元版的普通發票和十萬元版本的專用發票呢？

同一票種只能有一個最高開票限額；不同票種可以有不同的最高開票限額。

    根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條第（二）款規定，勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

    ......個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由國務院稅務主管部門確定。

    根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）第八條規定，扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

     根據《國務院關于修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）規定：

     第十九條　銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

     第二十二條　開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。

 如果供貨方給經銷方現金返利（返利金額與銷售商品收入和數量相關），供貨方還是經銷方應開具發票？那么該如何開具發票（以負數列示折扣額還是紅字發票）？可以是專票嗎？

     您好！您提交的問題已收悉。根據《國家稅務總局關于商業企業向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知》（國稅發〔2004〕136號）（二）對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業稅。

 單位給發1600的暖氣補貼，員工租的房子，沒有暖氣，能代開發票嗎？斗交什么稅？

答復如下：
    根據《國務院關于修改的決定》（中華人民共和國國務院令第600號）第八條規定：“（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。”又根據《國家稅務總局關于印發的通知》（國稅發〔1994〕89號）第二條第二項規定：“（二）下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：……2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；……” 根據上述規定，員工取得的取暖費如果符合上述國稅發〔1994〕89號所列范圍，不征個人所得稅，否則應與當月工資薪金合并繳納個人所得稅。
    　根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》條例第一條所稱提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），是指有償提供加工、修理修配勞務。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不包括在內。
    第十條 銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產，但屬于下列非經營活動的情形除外： （二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務。
    因此員工無法開具發票。

小規模納稅人申請發票，業務發生時間是2019年的，能不能申請代開3%的增值稅專用發票，如果可以要如何申請，目前申請總是被駁回？這個要怎么處理？文件明確要求優惠期間是2020年3-5月份，那之年發生的業務申請開票為什么開不了啊？

答復如下：

    根據《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號）第五條及第六條規定：“增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。　　 

我單位為建筑工程單位，因項目部搬遷，需出售現使用的活動板房，請問應該如何開票，繳納增值稅？

答復如下：根據《財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）、《財政部　國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）、《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號 ）及《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第90號）的規定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，2009年1月1日以后購進或者自制的，按照適用稅率征收增值稅。2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。小規模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票。因此，如您司銷售自己使用過的固定資產，您司應按上述規定區分適用的增值稅稅率或征收率。

稅管您好！新開辦的商貿企業，擬經營鐵砂、鐵礦，須申領最高限額佰萬元版專票。請問：須具備哪些條件？提交哪些資料？

答復如下：

    根據《廈門市國家稅務局關于增值稅專用發票限額管理有關問題的公告》（廈門市國家稅務局公告2016年第10號）一、增值稅專用發票限額管理標準

......

（二）同時符合以下條件，并經主管稅務機關實地查驗，一般納稅人可申請最高開票限額一百萬元的增值稅專用發票：

1.非輔導期增值稅一般納稅人。

湖北省小規模企業3月份開普通發票時稅率欄是3%還是免稅?

回復如下：

關于增值稅小規模納稅人發票開具問題。

1.應當按照《中華人民共和國發票管理辦法》等相關規定，納稅人應如實開具發票。小規模納稅人享受免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發票，只能開具增值稅普通發票，并且開具時應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。

2.具體到發票開具上，小規模納稅人可根據征免稅政策和購買方要求，自行選擇開具3%或1%征收率以及征收率欄標注為“免稅”的發票；開具增值稅專用發票的，需要就該筆業務按照發票上對應的征收率申報繳納增值稅；未開具專用發票且符合減免增值稅優惠政策條件的，可以享受相應減免稅政策。

 1月份稅局代開專票有誤，紅沖之后，稅管員說補開是按照之前的三個點來開，可是卻開了一個點的。請問這種情況怎么處理是要作廢重開還是退稅?怎么弄？

答復如下：根據《國家稅務總局關于印發<稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2004〕153號）的規定，代開專用發票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發票有關規定處理。稅務機關代開專用發票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統中作廢，重新開具。代開專用發票后發生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數專用發票的有關規定進行處理。對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按有關規定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。另外，根據《國家稅務總局貨物和勞務稅司關于做好增值稅發票使用宣傳輔導有關工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）附件《增值稅發票開具指南》的相關規定，納稅人在開具增值稅專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢增值稅專用發票須在新系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質增值稅專用發票（含未打印的增值稅專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：（一）收到退回的發票聯、抵扣聯，且時間未超過銷售方開票當月；（二）銷售方未抄稅且未記賬；（三）購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發票代碼、號碼認證不符”。因此，您可參考上述規定。另外，有關代開發票作廢的所需資料及具體流程，建議您登錄國家稅務總局廣東省稅務局官方網站在“首頁—>納稅服務—>辦稅指南—>發票辦理—>發票代開—>代開發票作廢”欄目查看相關內容。涉及具體征管問題請向主管稅務機關進行咨詢了解。上述回復僅供參考，感謝您對本網站的支持！