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請問公司高級人才取得個稅獎勵以及租房補貼等是否需要繳納個人所得稅？如果需要是按什么子稅目繳納、稅率多少？由公司代收后再支付給個人的是否也需要由公司代扣代繳，還是個人自行申報即可？對應的補貼文件見附件

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定，省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金免征個人所得稅。

因此，上述取得的補貼，屬于省級以下人民政府給予的獎勵，應按照偶然所得計征個人所得稅，由支付方代扣代繳。

您好！

請問酒店雇傭小時工（多為在校大學生），按每天的服務時間計算工資，每月同一個學生到店服務多次。請問：

1、如果每個小時工每天結算一次工資，每次均不超過200元，但每人每月累計可能超過2000元，是否需要代扣個稅？

2、小時工工資是否可按稅總2018年28號公告相關內容，不開具發票，直接計入勞務費，并在所得稅前扣除？

謝謝！

    1、因您描述的問題不具體，我們無法進行準確解答，建議您撥打吉林稅務12366進一步咨詢。

尊敬的領導，您好

工作之余，幫不同公司做些翻譯工作，其中一家給錢是抵扣后報酬，另一家是不抵扣，我想問下，我如何申報勞務報酬個人所得稅，據我了解如果不超出4000，減去800后交稅，超出4000，減去收入20%交稅，我想咨詢的是我這種情況該去哪兒申報勞務報酬所得稅，我這種情況下是不是只需要繳納另一家給的不抵扣的收入稅，謝謝

根據《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕89號）第十九條規定：“工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。”

  根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

　　（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

　　（二）國債和國家發行的金融債券利息；

　　（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

　　（四）福利費、撫恤金、救濟金；

　　（五）保險賠款；

　　（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

1 中國公民將其個人的中國企業股權無償轉讓給其女婿，是否需要繳納個人稅？

2 中國公民將其個人的中國企業股權無償轉讓給其孩子（其孩子是外國國籍），是否需要繳納個人稅？

3 中國公民接受其外籍配偶無償轉讓的中國企業股權，是否需要繳納個人稅？

    根據《國家稅務總局關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）的規定：“第十三條 符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由：

    根據《國家稅務總局山西省稅務局關于做好代開發票環節個人所得稅征管工作的通知》（晉稅函〔2019〕116號）規定，“一、稅務機關和委托代征單位（以下簡稱“代開發票單位”）為納稅人代開發票時，不再附征個人所得稅。二、代開發票單位在代開發票時，對于取得經營所得且辦理稅務登記的納稅人，應在發票備注欄內統一注明“個人所得稅由納稅人（開票人）依法自行申報繳納”；對于其他納稅人，應在發票備注欄內統一注明“個人所得稅由扣繳義務人（支付方）依法預扣預繳或代扣代繳”。具體扣繳方法參看《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第56號）。

請問：1、青島市區企業，其在發放的供暖補貼、差旅補貼是否免交個人所得稅，如果免交什么標準或對票據的要求？

2、我公司是一家從事保健飲品研發及批發銷售的公司，（其研發完成的產品交由第三方工廠委托加工收回后用于批發銷售）且公司為一般納稅人，除上述外公司無其他銷售收入和其他收入（即批發收入占公司總收入的100%），請問公司日常發生的進項稅是否享受增值稅加計扣除的規定。

1、目前，青島取暖費補貼不管是貨幣發放，還是實報實銷，在省級財政標準之內的，暫不征收個人所得稅。具體標準核實財政相關文件。差旅費補貼若企業有自己單獨制定規范的發放標準，可以按照企業標準執行，標準之內的不征收個稅。企業沒有制定標準的，按照財政統一標準執行，標準之內的不征收個稅。超過標準發放的需要計征個人所得稅。同時根據國家稅務總局公告2018年第28號文件規定，第十條  企業在境內發生的支出項目不屬于應稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個人的，以內部憑證作為稅前扣除憑證。

個人為農業種子公司種植新品種篩選實驗，公司付款需要提供發票，個人開具發票需要納那些稅。個人所得稅是按照全年9600元的標準還是按照一個月800的標準征收？與農業公司簽訂的合同如下。

  增值稅：自然人代開增值稅普通發票，起征點為按次500元、按月2萬元。如果自然人代開增值稅普通發票超過起征點的，按照3%的征收率繳納增值稅。

  附加稅：以繳納的增值稅稅額為計稅依據，附加城建稅7%（市區）、5%（縣城和建制鎮）、1%（其他地區），教育費附加3%，地方教育費附加2%；

您好，我是一家有限合伙企業，我的主營是項目投資，2016年我公司投資了一家新三板上市公司，現在這個公司分紅，我想問下：分得的所得是否可以按照生產經營所得計算繳納個人所得稅？

根據《國家稅務總局關于〈關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定〉執行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號）第二條規定，個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按‘利息、股息、紅利所得’應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附規定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按‘利息、股息、紅利所得’應稅項目計算繳納個人所得稅。  

2018年度，個人獨資企業生產經營所得稅（個人所得稅），為何可以從外網直接從三方協議公戶扣款，可發生錯誤多繳納稅款時，退稅又不能退回三方協議公戶，只能退給法人代表個人帳戶，造成人民銀行以扣稅退稅帳戶路徑不同為由，（稅務部門已提供各種證明）不予退稅。這個由于系統扣稅造成的責任我覺得不應該由企業承擔，望上級領導能與同級人民銀行溝通協調，為企業解決困難。謝謝

    根據《納稅人辦稅指南》規定，誤收多繳退抵稅需要報送的材料有:1.《退（抵） 稅申請表》4份；2.完稅（繳款） 憑證復印件1份；3.稅務機關認可的其他記載應退稅款內容的資料1份。由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶的還應報送：1.由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶的書面說明，相關證明資料1份；2.指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人） 名稱的資料1份。