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根據海南省《關于實施引進人才住房保障有關問題的通知》取得的住房補貼是否需要繳納個人所得稅？

    根據《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）第二條規定：“下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。”和第四條規定：“下列各項個人所得，免征個人所得稅（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；（二）國債和國家發行的金融債券利息；（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；（四）福利費、撫恤金、救濟金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；（十）國務院規定的其他免稅所得。”

《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》規定個體工商戶可以享受所得稅減半，而律師事務所合伙人根椐國稅發〔2000〕149號文件規定比照“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個稅。但是申報表選不了優惠項目，請問律所合伙能否比照個體工商戶享受所得稅減半優惠？

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第12號)第二條規定，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。第三條規定，本公告執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。

財稅〔2018〕164號第五條第（一）項中，“個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入”稅務政策中，所謂解除勞動關系，一定是用人單位先提出解除勞動關系嗎？比如辭退、開除等。由個人向用人單位提出，經雙方協商一致解除勞動關系，個人取得一次性補償收入，是否適用財稅〔2018〕164號第五條第（一）項規定政策？

如果不能，請說明理由依據。

  根據《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規定，如為個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），可按相關規定享受有關政策。

  一、根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定：“下列各項個人所得，免征個人所得稅：（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；　　

（二）國債和國家發行的金融債券利息；　　

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；　　

（四）福利費、撫恤金、救濟金；　　

（五）保險賠款；　　

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；　　

個人接受繼續教育（國家開放大學，學信網在籍），選擇由父母扣除，怎么操作？

因為個稅app中“繼續教育”只能申報賬號本人，所以在父母app填“子女教育”可以嗎？

    國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發〔2018〕41號)　　第八條　納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

  一、根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定：“下列各項個人所得，免征個人所得稅：（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；　　

（二）國債和國家發行的金融債券利息；　　

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；　　

（四）福利費、撫恤金、救濟金；　　

（五）保險賠款；　　

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；　　

公司邀請外單位的老師給員工授課，老師個人在電子稅務局開具了現代服務業的增值稅發票，不含稅金額1000，增值稅30，含稅金額為1030元。請問公司是否還需代扣代繳老師的個人所得稅？如果需要，個稅計算是按（1000-800）*20%還是（1030-800）*20%？

  一、根據《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規定：“個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。”

  二、根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）第八條規定：“扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

    根據《國家稅務總局關于將個人所得稅《稅收完稅證明》（文書式）調整為《納稅記錄》有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第55號）規定：一、從2019年1月1日起，納稅人申請開具稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后的個人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務機關不再開具《稅收完稅證明》（文書式），調整為開具《納稅記錄》（具體內容及式樣見附件）；納稅人申請開具稅款所屬期為2018年12月31日（含）以前個人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務機關繼續開具《稅收完稅證明》（文書式）。

我公司的建筑勞務公司，與農民工簽訂勞動合同。現在政府為保證農民工工資發放到位，部分農民工工資由總包方代勞務公司直接支付給農民工。請問：

1、該部分農民工工資是直接算入總包方的成本，還是需要取得勞務公司開具發票？

2、該部分農民工與勞務公司建筑勞動關系，代扣代繳個人所得稅是否為勞務公司？

1.根據《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（2015年第34號）規定，企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用，應分兩種情況按規定在稅前扣除：按照協議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

    一、根據《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》（中華人民共和國主席令第九號）規定，第十一條　居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。第十二條　納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。