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 根據《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅﹝2018﹞164號）文件規定，對保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，扣繳單位應當按照累計預扣法計算預扣個人所得稅。結合個人所得稅法及其實施條例有關規定，累計預扣法預扣預繳個人所得稅的具體計算公式為：

　　本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

　　累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入額-累計減除費用-累計其他扣除

《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發〔1999〕58號）第二條相關規定，個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，可扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。目前，我省未有具體公務費用扣除標準。 那個人取得的車補和通訊補貼是否全額并入工資，按照工資薪金征收個人所得稅呢？

我省目前卻無具體的扣除標準，所以個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入應并入工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。

我是一個自然人，跟一家公司簽訂一份禮品、辦公生活用品銷售合同，每個月金額30000元，代發發票是否需要交納增值稅和個人所得稅？如果需要交納，稅率是多少？

自然人代開發票需要繳納增值稅（3%）、城市維護建設稅（以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，市區7%，縣城、鎮5%，不在市區、縣城或鎮1%）、教育費附加（以實際繳納的增值稅稅額為計費依據3%）、地方教育費附加（以實際繳納的增值稅稅額為計費依據2%）、個人所得稅（視代開的不同地市的稅務機關有所差別）、印花稅（0.03%），另外上述城建稅、教育費附加、地方教育費附加以及印花稅均可享受減半優惠。

你好，房地產一般納稅人企業，收到稅務局返還的代扣代繳個人所得稅手續費，是否是以經紀代理服務（6%）繳納增值稅呢？增值稅申報表如何填寫呢？

    代扣代繳個人所得稅返還的手續費按經紀代理服務繳納增值稅，稅率6%；應填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附表《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第五行。

 感謝您的答復，還有一問題請教。返聘人員與企業簽訂一年期勞務合同，從事與其他正式職工相同的工作，符合《國家稅務總局關于離退休人員再任職界定問題的批復》（國稅函〔2006〕526號）第（一）條的規定嗎？謝謝！

根據《國家稅務總局關于離退休人員再任職界定問題的批復》（國稅函〔2006〕526號）文件規定，經研究，批復如下：《國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2005〕382號）所稱的“退休人員再任職”，應同時符合下列條件：一、受雇人員與用人單位簽訂一年以上（含一年）勞動合同（協議），存在長期或連續的雇用與被雇用關系；
綜上所述，關于貴單位的情形是否符合上述條款規定，請您直接聯系當地主管稅務機關，需要由其依據相關政策法規并結合貴公司實際情況實事求是來認定。

我們公司的個稅申報，工作所屬期是9月，實際發放期是10月，申報交稅是10月，這樣對嗎？如果不對，該如何調整呢？謝謝

根據《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）文件第十四條規定，扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。

根據《國家稅務總局關于發布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）文件第三條規定，扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。

 您好！咨詢一下個稅專項附加扣除贍養老人那一項的問題。
      我有個哥哥，是我父親和父親前妻的孩子。父親前妻去世后，我父親和我母親結婚，生的我。 我母親只有我一個孩子，我母親超過60歲了。因為我母親不是我哥的媽媽，肯定是我自己贍養。沒有分攤協議。 我父親已去世。
       我詢問單位，我單位說我只贍養我母親，這種情況讓我填獨生子女，被贍養人填我母親就行。我就這么填的報上去了。 我有點擔心，確認一下，尋思問問這么填對不對。

我單位按照勞動合同法與個人簽訂非全日制勞動用工合同，有些人員有其他任職受雇單位，有些無其他任職受雇單位，依據  國稅發〔1994〕89號  第十九條：關于工資、薪金所得與勞務報酬所得的區分問題 工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。

請問我單位按照工資薪金所得對這些非全日制用工申報個人所得稅是否正確？

為什么個人所得稅納稅申報表導出來（見下圖）累計應扣繳稅額小于累計已預繳稅額時候，累計應補(退)稅額欄次顯示為0，不應該顯示負數嗎？如果顯示為0，那么這部分負數稅務局怎么處理？會退給納稅人嗎？啥時候退？以什么形式退？求解

    根據《中華人民共和國個人所得稅法》

    第十一條　居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

 請問農民工工資發放是否繳納個人所得稅稅金？如果需要繳納個人所得稅稅金，鑒于農民工工作性質特殊，流動性較大，通過什么方式繳納？謝謝。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第一條　在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
    第九條　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。