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尊敬的國家稅務總局四川省稅務局：

我想了解一下有關個人獨資企業的個人所得稅的繳納問題。

1、個人獨資企業投資者的個人所得稅是投資者本人自己繳納還是個人獨資企業繳納？

2、個人獨資企業投資者的個人所得稅完稅后，稅務局是給投資者開具完稅憑證，還是給個人獨資企業開具完稅憑證呢？

3、如果是給個人獨資企業開具完稅憑證，是不是意味著納稅義務人是個人獨資企業呢？

謝謝

    根據《財政部 國家稅務總局關于印發《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》的通知》（財稅〔2000〕91號 ）附件1《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》第三條： 個人獨資企業以投資者為納稅義務人，合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人(以下簡稱投資者)。

工會組織發放給職工的節日慰問品，是否需要合并到工資計算繳納個人所得稅？是否屬于 國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知（國稅發〔1998〕155號 ）文件中規定的需要繳納個人所得稅的范圍？注：工會經費按相關規定計提；慰問品人人有份。

     根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規定，個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其他所得都應按工資薪金所得繳納個人所得稅。

母公司A職工被派到子公司工作10天，子公司將其工資1500元打到母公司賬戶，由母公司按職工薪酬發放并計算工資薪金個稅，請問母子公司之間的這種行為屬于應稅行為嗎，需要確認相應收入、稅金嗎？

    一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）規定，第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。……(二)提供勞務收入;……第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

    一、根據《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）規定，第十一條　居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。第十二條　納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

    二、根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）規定，？第四條 實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得：（五）利息、股息、紅利所得；（六）財產租賃所得；（七）財產轉讓所得；（八）偶然所得。

   一、根據《國務院關于修改﹤中華人民共和國發票管理辦法﹥的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)第十六條規定，需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票。……

    二、根據《國家稅務總局貨物和勞務稅司關于做好增值稅發票使用宣傳輔導有關工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）規定，附件：增值稅發票開具指南……第二章 增值稅發票開具基本規定 第二節 稅務機關代開發票基本規定 一、代開發票范圍……（二）有下列情形之一的，可以向稅務機關申請代開增值稅普通發票：……2.正在申請辦理稅務登記的單位和個人，對其自領取營業執照之日起至取得稅務登記證件期間發生的業務收入需要開具增值稅普通發票的；3.應辦理稅務登記而未辦理的單位和個人，主管稅務機關應當依法予以處理，并在補辦稅務登記手續后，對其自領取營業執照之日起至取得稅務登記證件期間發生的業務收入需要開具增值稅普通發票的；4.依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具增值稅普通發票的。

 根據《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)第五條規定：個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

您好，我們是江蘇省企業在馬鞍山進行的工程，外管證已繳稅完畢，要求核銷外管證時要求提供個稅申報。因第一次遇到所以咨詢如下：我們企業建安服務使用的都是個稅核定征收，馬鞍山政務服務中心給了一個申報密碼，請問這個個稅是在江蘇省個稅申報系統申報還是要在安徽省個稅申報系統申報？個稅申報選擇核定征收如何操作？是否可以在江蘇省按照核定征收繳稅，然后密碼申報進行零申報？謝謝

  根據《國家稅務總局關于建筑安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第52號）規定：“一、總承包企業、分承包企業派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包企業、分承包企業依法代扣代繳并向工程作業所在地稅務機關申報繳納。

個人所得稅APP上填報子女教育信息時，子女教育終止時間默認為空白（實際子女教育終止時間應為2040年，APP上只能最晚到2030年，故無法修改，擔心影響后期抵扣）。單位會計在“自然人稅收系統”中查詢顯示該人子女教育終止時間為1899年，無法做抵扣。

    教育終止時間是在子女因就業或其他原因不再繼續接受全日制學歷教育時填寫。當前受教育階段畢業，但還會繼續接受全日制學歷教育的無需填寫。教育終止時間是指子女因就業或者其他原因不再繼續接受全日制學歷教育的時點。如果填寫了教育終止時間，從次月起，就不再繼續享受子女教育扣除。

某房地產公司委托公司股東個人在銀行貸款，用于公司房地產項目，由公司付利息。先由公司將應付的利息等額轉入股東個人賬戶，再由銀行在股東個人賬戶扣利息。

問:該公司支付的利息是否應履行代扣代繳個人所得稅。

注:該公司轉到股東個人賬戶的利息與應付給銀行利息一樣多。也就是說不存在利息差。

   根據國家稅務總局關于發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告

國家稅務總局公告2018年第61號第二條規定，扣繳義務人，是指向個人支付所得的單位或者個人。扣繳義務人應當依法辦理全員全額扣繳申報。

在任職單位取得工資薪金，又在其它單位獲得勞務報酬，請問個人所得稅匯算的時候是只能減除費用6萬元？還是說工資薪金減除費用6萬元，勞務報酬減除費用6萬元？

   根據《全國人民代表大會常務委員會關于修改＜中華人民共和國個人所得稅法＞的決定》（中華人民共和國主席令第九號）規定：“六、將第六條修改為：‘應納稅所得額的計算：

    ‘（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。……