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    根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定：“第二條　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；……”

     根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）規定：“　第六條　個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。……”

企業因經營困難，拖欠以前年度工資，2019年一次性補發2年工資，能否分解到以前年度計算個稅？如果全部并入當月，稅負很高。其他省份有可以分解計算的文件，請問山東可以嗎？

根據《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第56號)

    一、居民個人預扣預繳方法

　　扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

   根據國家稅務總局四川省稅務局關于經營所得核定征收等個人所得稅有關問題的公告

四川省稅務局公告2019年第8號第一條規定，實行核定征收的個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業季度銷售額（營業額）不超過9萬元的，核定個人所得稅應納稅所得額為零。季度銷售額（營業額）超過9萬元的，以不含增值稅的銷售額（營業額）全額核定征收個人所得稅。

    三、稅務機關對符合核定征收條件的納稅人，依職權確定一種核定征收方式，核定征收方式一經確定，原則上一個納稅年度內不得變更。 

請問我司雇傭的外籍人員一年來我司五六次，但是每月都會付工資給他，那么沒有入境記錄的月份，如何計算境內所得？

    按照《中華人民共和國個人所得稅法》規定：“第一條　在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

　　在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

境內企業向境外新加波的一家公司支付顧問費，該新加坡公司會指派一名外籍人員（新加坡人）到境內公司服務，境內公司支付該顧問費時需代扣代繳哪些稅？

    一、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，附件1.營業稅改征增值稅試點實施辦法 第一條 在中華人民共和國境內（以下稱境內）銷售服務、無形資產或者不動產（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業稅。…… 第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規定的除外。……第二十條 境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率 ……附：銷售服務、無形資產、不動產注釋（五）金融服務。……6.鑒證咨詢服務。……（3）咨詢服務，是指提供信息、建議、策劃、顧問等服務的活動。……

因工作特殊性，五險一金繳納單位與工資發放單位不同。導致每月實得工資，未扣除五險一金金額直接計個人所得稅。

  請問這種情況能退稅嗎？若能，需要提供哪些資料？辦理時限有要求嗎？

根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）：“一、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報

（四）納稅人申請退稅。

 　　需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報；納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。

根據財稅[1994]20號文件第二條第（五）款規定：個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費收入暫免征收個人所得稅。這里的個人是否指企業中參與代扣代繳工作的相關人員？如果上述人員取得手續費，是否繳納個人所得稅？

   根據財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知（1994）財稅字第20號第二條規定，下列所得，暫免征收個人所得稅

（五）個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。

   國家稅務總局關于發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告

根據《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕89號）第二條第二款規定： 

　　（二）下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

　　1.獨生子女補貼；

　　2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；

　　3.托兒補助費；

　　4.差旅費津貼、誤餐補助。  

   根據國家稅務總局關于個人轉讓房屋有關稅收征管問題的通知

國稅發〔2007〕33號第三條規定，根據《財政部、國家稅務總局、建設部關于個人住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅字〔1999〕278號）的規定，個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征個人所得稅。

（一）上述文件所稱“自用5年以上”，是指個人購房至轉讓房屋的時間達5年以上。

1.個人購房日期的確定。個人按照國家房改政策購買的公有住房，以其購房合同的生效時間、房款收據開具日期或房屋產權證上注明的時間，依照孰先原則確定；個人購買的其他住房，以其房屋產權證注明日期或契稅完稅憑證注明日期，按照孰先原則確定。

    只要是登記狀態為“正常”的企業，不管是否有從事營業活動，均需申報個人所得稅。如果公司沒有任何員工，那么至少也應申報公司“法人代表”的個人所得稅。