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 還是我之前的問題，05年的老項目營業稅時，甲方幫我們預交了稅，但我們沒給甲方開具發票，已咨詢了在線客服，回復我可以直接在系統中開具零稅率的發票，請問我需要做什么備案手續嗎？

請參閱《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第42號）文件規定：“第七條 稅人2016年5月1日前發生的營業稅涉稅業務，包括已經申報繳納營業稅或補繳營業稅的業務，需要補開發票的，可以開具增值稅普通發票。納稅人應完整保留相關資料備查。
    本公告自發布之日起施行……”

   根據《財政部 國家稅務總局關于農村稅費改革試點地區有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2004〕30號）第一條規定，農村稅費改革試點期間，取消農業特產稅、減征或免征農業稅后，對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，且經營項目屬于農業稅（包括農業特產稅）、牧業稅征稅范圍的，其取得的“四業”所得暫不征收個人所得稅。

    根據《國家稅務總局內蒙古自治區稅務局關于代開發票征收個人所得稅有關問題的補充通知》（內稅函〔2019〕118號）第一條和第二條規定， 對自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，申請代開發票時，代開發票環節不再征收個人所得稅，其應納的個人所得稅由扣繳義務人依照《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）規定預扣預繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報。代開發票單位開具發票時應在發票備注欄內注明“個人所得稅由支付方依法預扣預繳（或代扣代繳）”。

 公司員工出差，機票款開具電子普票但銷售方為旅行社，明細為：經紀代理服務-機票款，旅游服務-機票款，這張發票可以抵扣嗎？如可以抵扣，購買方是要以公司抬頭還是個人抬頭呢

根據《財政部　稅務總局　海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第六條規定：“納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
　　（一）納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：
　　1.取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額；
　　2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
　　航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%”
因此，員工乘坐飛機出差抵扣應憑借注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，接受經紀代理服務應取得增值稅專用發票才可以抵扣。上述情況不得抵扣。

    一、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，附件1……第十五條 增值稅稅率：（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。…… 第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。第十七條 增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。……第二十一條 一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額 當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。第二十二條 銷項稅額，是指納稅人發生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算并收取的增值稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率 第二十三條 一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率）……第三十四條 簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率 第三十五條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）……附：銷售服務、無形資產、不動產注釋……（七）生活服務。……3.旅游娛樂服務。旅游娛樂服務，包括旅游服務和娛樂服務。（1）旅游服務，是指根據旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務等服務的業務活動。……附件2：……一、……(三)銷售額。……8.試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發。……

 你好，請問我們是小規模企業，在上個月的時候把給對方開的增值稅專用發票的稅率開錯了，現在不確定對方是不是已經認證，如果已認證或者沒認證，請問我們應該怎么辦，謝謝！

    一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱"專用發票")后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：
 　 (一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
　　 購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
　　 銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
　　 (二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
　　 (三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
　　 (四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。
　　二、稅務機關為小規模納稅人代開專用發票，需要開具紅字專用發票的，按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理。
　　三、納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。紅字機動車銷售統一發票需與原藍字機動車銷售統一發票一一對應。
    因此，小規模納稅人開具專票錯誤的，可以根據上述政策規定，結合自身實際情況具體處理。

 網絡貨運企業到辦稅廳替貨運司機申請代開發票，交0.5%的個稅，依據是什么？

    根據《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）規定：
    三、關于取消代開貨物運輸業發票預征個人所得稅有關事項
　　對個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和個人，代開貨物運輸業增值稅發票時，不再預征個人所得稅。個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人和其他從事貨物運輸經營活動的個人，應依法自行申報繳納經營所得個人所得稅。
    本公告第三條自2021年4月1日起施行。
    根據《全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定》（中華人民共和國主席令第九號）規定：
    第二條　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
   （五）經營所得；
    第三條　個人所得稅的稅率：
　 （二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；
    第六條　應納稅所得額的計算：
   （三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

購貨方發票已認證，但抵扣聯丟失，現發生銷售退回，需要紅沖，是否可以使用發票聯原件+抵扣聯復印件+紅字信息表 進行紅沖？

    一、根據《國務院關于修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）規定，第二十九條　開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。……第三十六條　跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。丟失發票或者擅自損毀發票的，依照前款規定處罰。

 老師您好，我們是房地產開發企業。這邊有樣板房售出，和業主簽訂了兩份合同1.房屋買賣+硬裝合同2.軟裝合同 其中房屋買賣和硬裝我們開具了不動產大票，單獨簽訂的軟裝合同應該如何開具發票呢？應稅勞務或服務名稱以及稅率是多少呢？謝謝老師

    房地產企業銷售自行開發的精裝房（裝修標準中包含家電、家具等），對其中的家電、家具不需要做視同銷售處理，對銷售收入全額按照銷售不動產繳納增值稅。
    一般納稅人銷售不動產，適用稅率9%，簡易計稅征收率5%；小規模納稅人銷售不動產，征收率5%。
    您可根據企業實際情況聯系主管稅務機關核實。

    根據《中華人民共和國發票管理辦法》規定：“第十九條　銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。”

    若商家拒絕開具發票，可聯系銷售方所在地12366幫助核實處理。

    機油屬于成品油，所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具。