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 您好，請問，同一自然人名下有多家核定征收的個人獨資企業（具體是按收入的10%核定應稅所得率，然后按五級超額累計稅率計算應納個人所得稅），在年底終了后需要將這幾家核定征收個人所得稅的個人獨資企業的生產經營所得合并計算繳納個人所得稅嗎？謝謝！

根據《財政部 國家稅務總局關于印發<關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定>的通知》（財稅〔2000〕91號）的附件1《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》第十二條，投資者興辦兩個或兩個以上企業的（包括參與興辦），年度終了時，應匯總從所有企業取得的應納稅所得額，據此確定適用稅率并計算繳納應納稅款。

省級以下各級黨政機關職工按規定取得的公務交通補貼收入，免征個人所得稅，但是稅費繳納基數中忘記扣除公車補貼了怎么辦，可以在下一月份中一并減免嗎？

回復如下：

    一、據《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發〔1999〕58號）規定，二、關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題 個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。公務費用的扣除標準，由省稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

對于連續性的學歷(學位)教育，升學銜接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。比如子女6月高中畢業，9月上大學，7-8月能享受子女教育扣除。但如果子女2019年大學本科畢業，打算繼續讀研深造，因考試成績未過線在家復習，于2020年考研成功，2020年9月入學。那2019年7-2020年8月間是否允許扣除子女教育專項附加扣除？

答復如下：如果該生大學畢業時間為2019年6月，則2019年7月至2020年8月，父母不能享受子女教育專項附加扣除。因該生已經本科畢業，未實際參與全日制學歷教育，尚未取得研究生學籍，不符合《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》相關規定。研究生考試通過入學后，可以享受高等教育階段子女教育。

 建安業跨區域施工，在項目所在地憑跨區域涉稅表預繳，個稅和所得稅的計稅依據可以按抵減分包后計算嗎？

    您好！您提交的問題已收悉。個人所得稅：根據《國家稅務總局關于建筑安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第52號 ）第一條規定，總承包企業、分承包企業派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包企業、分承包企業依法代扣代繳并向工程作業所在地稅務機關申報繳納。
　　總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣公司依法代扣代繳并向工程作業所在地稅務機關申報繳納。
　　第二條規定，跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業人員工資、薪金所得，向工程作業所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報。凡實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業所在地稅務機關不得核定征收個人所得稅。
　　第四條規定，建筑安裝業省內異地施工作業人員個人所得稅征收管理參照本公告執行。
   企業所得稅：根據《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）三、建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。其中“實際經營收入”為收入概念，非所得概念，不扣除分包和其他扣除支付給其他單位的款項。

正在初步學習會計學，有個問題需要建議稅法考慮。在企業生產過程中，一般采購的生產材料的增值稅可以抵扣企業銷項稅額。為什么個人超市購買的物品增值稅不能抵扣個人所得稅，相當于消費者承擔個人所得稅的同時也在承擔增值稅。

    根據《國務院關于廢止<中華人民共和國營業稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）規定：

    第四條　除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產(以下統稱應稅銷售行為)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：

我單位是國有科研機構，一位科技人員在研究所工作期間取得職務科技成果，今年該成果轉化本人獲得現金獎勵，該獎勵符合減免個人所得稅50%的要求。但是該科研人員已經被研究所派到下屬企業任職并在企業領取薪金。請問--------目前他工作在企業，獲得的科研所任職時取得的職務科技成果獎勵，科研院所在發放的時候可以按照50%個人所得稅減免政策為他申報嗎？

您好，根據《財政部 稅務總局 科技部關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號）科技成果轉化是指非營利性科研機構和高校向他人轉讓科技成果或者許可他人使用科技成果。現金獎勵是指非營利性科研機構和高校在取得科技成果轉化收入三年（36個月）內獎勵給科技人員的現金。

個人所得稅納稅人在納稅年度中間購買了期房（還需幾年才能交房使用，一次性付款不存在貸款利息），這種情況住房租金允許扣除的截止時間是到什么時候？租房協議的終止時間還是購房合同的簽定時間或者是期房的交房時間？

在您購買期房時不能享受住房租金支出專項附加扣除，租房協議的終止時間填寫購房合同的簽訂時間。

    文件依據：

    根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發﹝2018﹞41號）規定：“第十七條　納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

原福建省地方稅務局曾在2018年2月2日公開回復“取消對外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得免征個人所得稅等稅收優惠。”

麻煩問下，實務中該項優惠政策是否已取消？謝謝。

根據《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（（1994）財稅字第20號）第二條第八款規定，外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。 

我自己的車輛出租給公司用，個人需要繳納什么稅，個人給公司開發票，需要繳納什么稅，稅率分別是多少.在哪里辦理繳稅業務

  根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條　個人所得稅的稅率：（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第六條（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

第十二條  納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

    孩子2020年7月大學畢業，目前暫無法確定是否繼續讀研，是不是先填報扣除到7月？若7月后繼續讀研，可以申請修改扣除到12月嗎？怎么修改申請？  

建議先將子女教育專項附加扣除教育終止時間填寫至2020年7月，如果7月份后繼續讀研（全日制學歷教育），可增加一條研究生學歷教育階段專項附加扣除信息。

    文件依據：

    根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發﹝2018﹞41號）規定：“第五條　納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。