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我司是小規模納稅人，本月也是本季度只開了紅字發票，沒有開正數發票，之前開的藍字發票購貨方未入賬未抵扣之類的已退回我司，現想申請退稅，如何辦理退稅？

比如：1.開紅字發票后幾天內需向稅局申報？

2.去辦理退稅需帶什么資料？

3.除了去辦事大廳辦理退稅，網上能辦理嗎？

一、根據《國務院關于廢止<中華人民共和國營業稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）的規定，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。另外，根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）的規定，按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。因此，如您司已核定增值稅且為按季申報增值稅的小規模納稅人，應在申報納稅期內申報納稅。二、如需辦理“誤收多繳退抵稅”業務，有關該業務的具體流程及所需資料，詳細建議您登陸國家稅務總局廣東省稅務局官方網站，在“首頁->納稅服務->辦稅指南->申報納稅->退（抵）稅辦理->誤收多繳退抵稅”欄目查看相關內容。另外，您可登錄國家稅務總局廣東省電子稅務局官方網站，通過“我要辦稅->事項辦理->涉稅事項辦理->征收->誤收多繳退抵稅”模塊進行申請。此外，如在使用國家稅務總局廣東省電子稅務局的過程中有疑問，您可撥打國家稅務總局廣東省電子稅務局的技術服務電話12366-1進行咨詢了解

本人胡月梅于2019年8月31號通過淘寶網司法拍賣以最高價格獲取位于沙市區白云路金江寶坻23棟2層1號、23棟3層1號兩處房產，在規定時限內交付全部購房款后，法院將拍賣購房發票、拍賣成交確認書、法院裁決書、法院協助執行通知書及稅費繳納責任劃分函給我。

于2019年9月24號到沙市區不動產辦理房屋的解封及轉移手續，不動產對我出示不動產轉移登記受理單后在交稅過程中，稅務征收窗口答復，納稅人的稅費由納稅人承擔，但必須先繳納后本人才可以交納契稅等費用，并且將納稅人和拍賣人的稅費征收明細給我，事后本人多次到沙市區稅務局、荊州市稅務局協調溝通無果。

 我司成立于2016年，注冊及辦公場所位于福州倉山區，為外貿公司，已辦理過退稅備案手續。為提升產品競爭力，我司逐漸開始自主研發并小批量生產貨物出口，轉型為生產企業，并于2019年07月在電子稅務局，將退稅備案變更為免抵退，并受理成功。2019年8月出口第一批產品，
于2019年10月，在單證收集齊全情況下，向稅務局開始申請第一筆生產型企業出口退稅，申請金額為15655.43元。但多次網上稅務局申請均未受理成功。現稅務人員要求把工廠變成非獨立核算公司才能退稅。由于當時找不到生產場地，遂在相鄰的福州閩侯經濟開發區租賃了300多平米的廠房作為生產車間， 預計明年上半年把生產車間搬到倉山區。這小金額的退稅，已經耗費了我們很多的時間和精力！
請問：1、哪個稅務文件限制了我們目前的退稅？我們已經按照文件規定辦理了出口退稅免抵退備案，也是單證齊全才申請退稅。2、在同屬于福州市，要求工廠注冊成一個非獨立核算公司才能退稅是哪個稅務文件規定？是否有更便捷的方式？3、我們工廠搬到福州倉山區后，是否可以把之前在福州閩侯生產并出口訂單的退稅業務，在網上正常申報退稅？
希望稅務局能夠盡快支持我們的退稅，切實幫助中小企業！

我們是深圳公司的，在山西省臨汾市堯都區承包了裝飾服務。現在需要在當地稅局預繳增值稅和附加稅。請問城市維護建設稅，地方教育附加，教育費附加的稅率分別是多少？除了預繳增值稅和附加稅，企業所得稅和個人所得稅需要繳嗎？稅率又是多少？

   根據《財政部國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74號）規定，“ 一、納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。二、預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，并按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。”根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》規定，城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。根據《國務院關于修改<征收教育費附加的暫行規定>的決定》規定，教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。根據《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》規定，地方教育附加征收標準統一為單位和個人（包括外商投資企業、外國企業及外籍個人）實際繳納的增值稅、營業稅和消費稅稅額的2%。

一、“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”這句話表達不清楚：比如

1、雙方婚前都沒購房，婚后共同購買首套房，計劃雙方各扣除50%。這種情況應該選擇是還是選擇否。選擇“是”，是不是就成了“婚前各自有首套貸款“？但是我們婚前沒有購房貸款；選擇“否”，是不是就成了“婚前都沒有首套貸款，婚后在一方扣除100%”？

2、這句話中的兩個半句話，不適合作為并列內容。應該把這部分內容細化，能覆蓋不同情況的人群。

二、大病醫療申報人

大病醫療的申報人只能是患病人的配偶和父母。為什么不能是子女。像我們這個年齡35左右，父母沒有經濟收入，父母得大病了，為什么不能在我們個稅里扣除一部分？一個家庭里，老人得大病的幾率不是更高嗎，請主管部門認真考慮實際情況。

 老師： 您好。 關于中國與阿聯酋之間的互免協定，其中《中華人民共和國政府和阿拉伯聯合酋長國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定議定書》提到“一、關于第八條，免稅也應包括 1、在中國，工商統一稅及其附加；2、在阿聯酋，自本協定簽字后阿聯酋可能征收的任何類似中國的工商統一稅及其附加的稅收。”而1958年中國稅制改革后使用的稅種“工商統一稅”其計算是以“銷售收入的金額”為依據，是針對收入計繳的稅種，目前工商統一稅已取消，國家征收增值稅的計稅依據同為“銷售收入的金額”，可否理解為工商統一稅已被增值稅代替。所以根據《中華人民共和國政府和阿拉伯聯合酋長國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定議定書》，阿聯酋的企業在我國境內取得的海運費收入應免于征收增值稅，享受互免優惠待遇。 急，盼復，謝謝！

查賬時發現有3筆開票2016年至今未收到賬，向業務員詢問證實已被逃款，請問下需要什么手續或是材料能將這些不能到賬的收入列為壞賬損失？

   根據《財政部　國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）文件第一條規定：“資產損失，是指企業在生產經營活動中實際發生的、與取得應稅收入有關的資產損失”。 

該文件第四條規定：“企業除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：（一）債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；（二）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；（三）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；（四）與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；（五）因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的；（六）國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。”

我是合伙公司的合伙人之一，日常在合伙企業里面以為沒有工資，所以每月工資申報模塊是零申報的，等的是每年年后個人所得稅，經營所得的匯算。想問下，我有專項扣除的數據可以填寫，那么是填寫在工資薪金申報模塊還是在APP里面選擇明年3月的綜合匯算在申報呢？

一、《中華人民共和國個人所得稅法》規定：“第三條　個人所得稅的稅率：

　　（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；”

    二、《中華人民共和國個人所得稅法》規定：“第六條　應納稅所得額的計算：

 根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則的規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票。開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致。另外，根據《國家稅務總局貨物和勞務稅司關于做好增值稅發票使用宣傳輔導有關工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）附件《增值稅發票開具指南》的規定，個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅普通發票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。因此，收款方應當按照發票管理辦法規定及企業實際經營業務的內容如實向付款方開具發票，填寫的內容應真實。納稅人在開具發票時，購買方應按上述規定結合其實際情況提供相關開票信息。

本人所在公司，承建B集團公司（省級國資單位）項目，項目在2018年辦理完結算審定，尚欠我公司較大金額工程款。由于增值稅改革的原因。我公司分別按納稅業務開具了全額發票給B集團公司。近期，因為B集團內部改革或執行省級國資委決議，將項目由B集團公司無償劃轉給下屬C公司，余款由C公司支付給我公司。于是C公司要求退回原發票，重新開具發票抬頭為C公司的發票（額度為付款額），說是為了確保三流一致。請問：C公司的要求是否符合稅法？我公司能否收回原發票，重新開具發票（不能再次繳稅）？請賜教。