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 小規模企業在2021年6月超過了一般納稅人標準，但是企業沒有及時發現，并且在7.8.9三個月有開具了1%的增值稅專票和普票，在9月份稅管員電話通知要求轉一般納稅人，單位計算銷售額后發現確實超過了一般納稅人銷售額標準，就及時在9月申請一般納稅人10月開始生效。請問789月份計算繳納增值稅稅率是多少？稅收依據是什么?

房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，按《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發[2006]187號）第三條第（一）款規定確認收入，同時將此確認為房地產開發項目的拆遷補償費。計入拆遷補償費的金額應為含增值稅的價款嗎？

增值稅專用發票備注欄內容不準確，比如保險公司的保單號備注錯誤，與實際保單號不一致，對發票有影響嗎？是否會被認定為虛開發票？

   根據《國務院關于修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第十九條規定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。”、第二十一條規定：“不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。”和第二十二條規定：“開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。” 

根據《財政部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》財政部稅務總局公告2020年第2號規定，六、納稅人按照《財政部？稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部？稅務總局海關總署公告2019年第39號)、《財政部？稅務總局關于明確部分先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財政部？稅務總局公告2019年第84號)規定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策。

 根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規定：一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：
　　(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
　　購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
　　銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
　　(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
　　(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
　　(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。
　　三、納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。紅字機動車銷售統一發票需與原藍字機動車銷售統一發票一一對應。
　　四、按照《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)的規定，需要開具紅字專用發票的，按照本公告規定執行。

 根據集團公司發展戰略，一家房地產開發公司擬采取特殊重組方式，由100%控股的母公司吸收合并后注銷，其開發的項目未售部分擬按評估值作為土地增值稅清算的銷售額，請問這部分房產是按不含稅額計算還是按含稅額計算？

總公司有兩個獨立核算的分公司，根據總公司管理需要，將其中一個分公司的房產，無償劃轉給另一個分公司。

問題一：劃出方是否繳納增值稅、土地增值稅、企業所得稅、印花稅？

問題二：劃出方是否適用財稅[2016]36號“（二）不征收增值稅項目。5.在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為”的規定？

    一、根據《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）規定，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

 我公司為一化工企業，為確保生產安全保證設備的正常運轉與及時維修，我司聘請專業的維保單位進行日常監督與維修，但因我公司廠區地處偏遠，交通不便，對方單位要求在簽訂的合同中約定我公司“負責給維保單位的運營管理服務提供必要的工作條件，如免費提供辦公場所、工作場所......，為乙方工作的順利開展提供幫助”，請問我司基于商務便利提供給第三方工作場所的行為是否需要視同銷售繳納增值稅？

 對于掛靠行業，兩種情形：一是如果以發包人（出租人、被掛靠人）名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任，以發包人為納稅人。發包人向承包人按年收取的掛靠費如何繳納增值稅？按什么稅目繳納？
二是不能同時滿足情形一的上述兩個條件時，以承包人（承租人、掛靠人）為納稅人。此時，發包人向承包人收取的掛靠費如何繳納增值稅？按什么稅目繳納？