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納稅知識

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,其城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據中可以扣除退還的增值稅稅額嗎?

對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,其城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據中可以扣除退還的增值稅稅額嗎?

     可以。根據《中華人民共和國城市維護建設稅法》(中華人民共和國主席令第五十一號)第二條第二款規定,城市維護建設稅的計稅依據應當按照規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
    同時,根據《財政部 稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第28號)第一條規定,城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計稅依據。
    依法實際繳納的兩稅稅額,是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算的應當繳納的兩稅稅額(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額),加上增值稅免抵稅額,扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。
    同時,根據《財政部 稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)規定,對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。本通知自發布之日起施行。

發布時間:2021-11-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  稅收征管  

納稅知識

我司是小規模納稅人,也是基金管理人,請問資管產品的增值稅是按財稅[2017]56號文第一條規定的3%簡易征收率,還是可以按小規模優惠稅率1%呢?

我司是小規模納稅人,也是基金管理人,請問資管產品的增值稅是按財稅[2017]56號文第一條規定的3%簡易征收率,還是可以按小規模優惠稅率1%呢?

    一、根據《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)規定:“自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。”

發布時間:2021-11-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  增值稅  

納稅知識

房地產企業代收的燃氣安裝費,有線電視安裝費,暖氣安裝費是否繳納增值稅

房地產企業代收的燃氣安裝費,有線電視安裝費,暖氣安裝費是否繳納增值稅

    一、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定,附件1:……第一條 在中華人民共和國境內(以下稱境內)銷售服務、無形資產或者不動產(以下稱應稅行為)的單位和個人,為增值稅納稅人,應當按照本辦法繳納增值稅,不繳納營業稅。單位,是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。……第三十七條 銷售額,是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用,財政部和國家稅務總局另有規定的除外。價外費用,是指價外收取的各種性質的收費,但不包括以下項目:(一)代為收取并符合本辦法第十條規定的政府性基金或者行政事業性收費。(二)以委托方名義開具發票代委托方收取的款項。…… 附:銷售服務、無形資產、不動產注釋  一、銷售服務……(四)建筑服務。建筑服務,是指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。……2.安裝服務。……固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費,按照安裝服務繳納增值稅。……

發布時間:2021-11-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  稅收征管  

納稅知識

預交土地增值稅是只能按2016年第70號公告規定,計稅依據=預收款-應預繳增值稅稅款,還是也可以選擇,計稅依據=預收款/1.09?

預交土地增值稅是只能按2016年第70號公告規定,計稅依據=預收款-應預繳增值稅稅款,還是也可以選擇,計稅依據=預收款/1.09?

根據《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號):房地產開發企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目的,可按照以下方法計算土地增值稅預征計征依據:土地增值稅預征的計征依據=預收款-應預繳增值稅稅款,我向問一下,預交土地增值稅是只能按2016年第70號公告規定,計稅依據=預收款-應預繳增值稅稅款,還是也可以選擇,計稅依據=預收款/1.09?

發布時間:2021-11-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  增值稅  

納稅知識

房地產企業進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題

房地產企業進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題

我公司為房地產開發企業,目前開發的項目暫未交付業主,按實收款申報增值稅預交稅款,因公司資金周轉困難,難以按時繳納稅款,請問我司是否按照《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發[2004]112號)規定,用進項留抵稅額抵減增值稅預交稅款欠稅。請問領導具體通過進項留抵退稅抵減增值稅預交稅款欠稅在稅務系統如何操作?

發布時間:2021-11-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  增值稅  

納稅知識

我司是增值稅一般納稅人,在外省設有分支機構,分支機構單獨繳納增值稅。我司向外省分支機構無償劃撥廠房及

我司是增值稅一般納稅人,在外省設有分支機構,分支機構單獨繳納增值稅。我司向外省分支機構無償劃撥廠房及

我司是增值稅一般納稅人,在外省設有分支機構,分支機構單獨繳納增值稅。我司向外省分支機構無償劃撥廠房及機器設備,是否需要繳納增值稅、土地增值稅?


    經與相關部門核實:1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 》(財政部 國家稅務總局令第50號)第四條的規定,單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:(八)將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。同時又根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第十四條的規定,下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產:(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。針對您單位的問題描述,按照以上文件要求,相關無償劃撥行為需要繳納增值稅。

發布時間:2021-11-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  稅收征管  

納稅知識

增值稅普票復印件可以在所得稅前扣除嗎?

增值稅普票復印件可以在所得稅前扣除嗎?

您好,我司不甚將增值稅普通發票的發票聯遺失,取得加蓋銷售方發票專用章的記賬聯復印件,是否可以作為所得稅前扣除憑證?


使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時,應當于發現丟失當日書面報告稅務機關。納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯和抵扣聯,可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。  納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的抵扣聯,可憑相應發票的發票聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯,可憑相應發票的抵扣聯復印件,作為記賬憑證。 普通發票丟失建議咨詢主管稅務機關。

發布時間:2021-11-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  稅收征管  企業所得稅  

納稅知識

我司在銷售給客戶貨物同時,會贈送給客戶一些樣品或者零件(實際銷售價格中已包含了這部分贈品的價格,只是發票上不體現),請問這部分贈品在增值稅上需要視同銷售繳納增值稅嗎?

我司在銷售給客戶貨物同時,會贈送給客戶一些樣品或者零件(實際銷售價格中已包含了這部分贈品的價格,只是發票上不體現),請問這部分贈品在增值稅上需要視同銷售繳納增值稅嗎?

 我司在銷售給客戶貨物同時,會贈送給客戶一些樣品或者零件(實際銷售價格中已包含了這部分贈品的價格,只是發票上不體現),請問這部分贈品在增值稅上需要視同銷售繳納增值稅嗎?


根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國令第691號)第六條規定:“第六條 銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的銷項稅額。
銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的,應當折合成人民幣計算。”
因此,納稅人銷售貨物同時贈送樣品或零件屬于有償贈送行為,應在收取的價款中合理劃分所銷售貨物和所贈送樣品、零件的價款,并分別開具發票及進行納稅申報。

發布時間:2021-11-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  稅收征管  

辦稅百問

小規模納稅人差額征稅增值稅申報表填寫

小規模納稅人差額征稅增值稅申報表填寫

我公司三季度開具差額增值稅專用發票,發票金額欄為19146.18元,差額17241.42元,不含稅銷售額為1904.76元,申報表主表第5行自動提取數據為19146.18元,第4行為填完附表一后生成數據1904.76元。現在稅務局要求第4行必須等于第5行+第6行。但是這樣填寫后檢查顯示數據比對異常無法申報,請問我要如何填寫?

發布時間:2021-11-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  涉稅事項  

納稅知識

上海分公司僅從事內部研發,是否需做增值稅視同銷售?是否可以不就地分攤企業所得稅?

上海分公司僅從事內部研發,是否需做增值稅視同銷售?是否可以不就地分攤企業所得稅?

廈門總公司在上海新設分公司,分公司僅從事內部研發,不對外經營,研發成果轉交至總公司,增值稅上是否需要做視同銷售研發服務處理?


如果不需要的話,是否可以作為內部輔助性分支機構,不就地分攤繳納企業所得稅?可以的話,內部輔助性分支機構,對上海分公司的經營范圍是否有特殊要求(比如要求“內部研發”?“研發服務”可不可以?)

發布時間:2021-11-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  增值稅  

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