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根據《國家稅務總局貨物和勞務稅司關于做好增值稅發票使用宣傳輔導有關工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）附件《增值稅發票開具指南》的規定，稅務機關代開發票具體規定。稅務機關代開發票崗位應按下列要求填開增值稅發票：“銷售方名稱”欄填寫代開稅務機關名稱;.“銷售方納稅人識別號”欄填寫代開稅務機關的統一代碼。“銷售方開戶行及賬號”欄填寫稅收完稅憑證字軌及號碼或系統稅票號碼(免稅代開增值稅普通發票可不填寫)。備注欄內注明納稅人名稱和納稅人識別號。因此，您可參考上述文件的相關規定。涉及具體征管問題請向主管稅務機關進一步咨詢。

 根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）
   第三十五條 企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。
　企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除。
    《財政部　國家稅務總局關于補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）
   各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
   根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定，現就補充養老保險費、補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題通知如下：
   自2008年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。

您好，我企業是中成藥研發生產銷售一體化的企業，成立50余年，購進的中藥材屬于農產品，且是用于生產稅率13%（17%到16%到13%）的藥品，供應商一直給我們開具增值稅專票， 由于稅改開具的專票稅率由13變為10，今年變為9。我企業一直按票認證抵扣，從未加計抵扣。

問題： 1根據財稅2019年39號文， 我企業19年4月1日以后農產品進項可加計1%按10%抵扣，請問可以嗎？

根據財稅2018年32號文，2018年5月1日至2019年3月31日期間可按農產品進項加計2%按12%抵扣？

您好。

1、請問企業的員工食堂在商場或農貿市場采購的米、面、油、佐料等是否需要繳納增值稅？

2、企業根據業務需要，部份員工需要在自已的手機上操作及工作業務聯系等需要，企業按崗位、業務性質規定通訊費標準，員工憑每月的移動電話月結發票按標準報銷（超過規定標準的按規定標準報銷，低于規定標準的按實際報銷），對此，是否需屬于個人所得稅范疇？在企業所得稅匯算時是否需要作調整？

   根據財政部 國家稅務總局關于印發《農業產品征稅范圍注釋》的通知 

 征期內，納稅人完成當期抵扣勾選后，需在增值稅申報抵扣前，到“抵扣勾選統計”模塊申請統計，生成本期可用于申報抵扣的發票匯總統計表，并進行確認簽名。“確認簽名”功能僅在申報期內開放，確認簽名和撤銷簽名支持多次操作。
   具體建議與主管稅務機關聯系咨詢。

境外銀行、境內銀行、境內企業簽訂三方合同，境外銀行貸款給境內企業，企業支付利息給境外銀行，境內銀行只收取中介費用，這部分利息需代扣增值稅，是由企業代扣，還是境內銀行代扣？需要提前到柜臺備案嗎？謝謝！

    《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第六條規定：“中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規定的除外。” 如題所述，境內企業支付利息給境外銀行，境內銀行如果是該境外銀行的境內經營機構，則由境內銀行扣繳。若境外銀行在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。

請問企業能否接收事業單據開具的 《云南省行政事業單位資金往來結算票據》，收到以后《云南省行政事業單位資金往來結算票據》能否作為企業所得稅稅前扣除憑證？

   根據國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2018年第28號）第二條  本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，證明與取得收入有關的、合理的支出實際發生，并據以稅前扣除的各類憑證。

第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。

 公司是一家集研發、生產、銷售、安裝于一體的防火門企業，主要為客戶提供防火門生產與安裝，且與客戶簽訂防火門專業分包合同均要求為70%采購發票，即13%；30%的專業分包發票，即9%。想咨詢是否可以這樣開票？（公司生產銷售防火門，也提供勞務安裝，此類是否屬于“混合銷售”）

  根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）文件規定：納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發)第四十條規定的混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

我司是一般納稅 人， 有申請物業經營資質，出租自有房產，  如何 開給承租人水、電費的發票，移動，電信費的發票，增值稅專用票上的勞務名稱咋寫，稅率是什么

    一般納稅人轉售水電費，按轉售水電項目開票，水選擇9%、電選擇13%征收增值稅。由移動公司及電信公司提供的服務，應由移動及電信公司開具發票。

我司銷售一批商品給到客戶，銷售藍字發票已開，對方已認證抵扣；客戶收貨后在使用過程中發現我司所供商品有一定品質瑕疵，要求我司給予一定金額的銷售折讓，因雙方后續不再有交易，客戶要求就此折讓單獨開具紅字發票給他們，請問我司是否可以在沒有實物退回的情況下，直接開具銷售折讓的紅字發票給對方？

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）的規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。因此，如您司的增值稅專用發票發生銷售折讓，符合上述作廢條件的增值稅專用發票進行作廢處理，否則按上述規定開具紅字增值稅專用發票。涉及具體征管問題請向主管稅務機關進一步咨詢。