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1、我司將一施工業務稅務代開或者支付寶代開發票，我司收到該發票是否還需為該個人代扣代繳個稅？

2、若是該個人未開票給我司，但是我司有且其代扣代繳個稅，該費用是否可以稅前扣除？

1、自然人取得除經營所得以外的其他稅目所得，應以向個人支付所得的單位或者個人為扣繳義務人，扣繳義務人應當依法辦理全員全額扣繳申報。

根據您的敘述，無法明確貴公司與個人間實際發生的業務。建議您補充描述后重新提交，或致電0591-12366咨詢；或在“福建省稅務局網站首頁”，“我要咨詢”模塊進入12366在線稅收咨詢。

根據個人所得稅法規的有關規定，個人轉讓股權應按“財產轉讓所得”項目依20%的稅率計算繳納個人所得稅。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。請問：“合理費用”是否包括為轉讓股權而支付給中介單位或個人的傭金支出？是否有具體的稅收政策規定。

    根據《國家稅務總局關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第四條規定，個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。

我家于2015年拆遷搬走，我父親于2016年過世，我伯父（無直系親屬，只有我父親一個弟弟，生前我們贍養）于2016年晚于我父親去世。

今年回遷房子，我伯父名下的房子準備落戶到我名下。請問這種情況，我是否需要繳納個人所得稅（偶然所得）？

我的情況符合民法典第1128條規定的代位繼承條件。

第一千一百二十八條    被繼承人的兄弟姐妹先于被繼承人死亡的，由被繼承人的兄弟姐妹的子女代位繼承。

我家于2015年拆遷搬走，我父親于2016年過世，我伯父（無直系親屬，只有我父親一個弟弟，生前我們贍養）于2016年晚于我父親去世。

今年回遷房子，我伯父名下的房子準備落戶到我名下。請問這種情況，我是否需要繳納個人所得稅（偶然所得）？

若房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人不征收個人所得稅。應報送《個人無償贈與不動產登記表》、繼承人身份證明原件及復印件、房屋所有權證原件及復印件、房屋產權所有人死亡證明原件及復印件、有權繼承或接受遺贈的證明資料原件及復印件。若不屬于繼承情形無償取得的房產，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。您所述的情況在法律上是否屬于繼承行為建議您咨詢法律專業人士或相關法律部門。

 根據《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知 》（財稅〔2018〕164號）第五條第一款規定：“個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。”
解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅內容，是建立在個人與用人單位解除勞動關系的基礎上的。只有符合勞動合同法中規定的解除勞動關系情形的，才可以適用本通知規定執行。勞動合同到期后，不再續聘所發放的補償金不屬于財稅〔2018〕164號文規定的解除合同的一次性補償金，應在發放當月合并工資薪金計稅。

員工出差過程中，公司僅報銷出差中發生的城市間交通費和住宿費。另外，每天公司給予員工固定金額的差旅費津貼，請問該部分差旅費津貼是否需要繳納個人所得稅？

    根據《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發〔1999〕58號）文件規定，個人因通訊制度改革而取得的通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金所得 ”項目計征個人所得稅。其扣除標準，由省稅務局根據納稅人公務通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。如省稅務局未規定相關的扣除標準，則應全部按照“工資、薪金所得 ”項目計征個人所得稅。

     一、根據《中華人民共和國個人所得稅法》（中國人民共和國主席令第九號）規定，第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：……（八）財產轉讓所得；……第三條　個人所得稅的稅率：……（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。……
    二、根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號)規定，第六條　個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：……（八）財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。……
    三、根據《國家稅務總局關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）規定，第二條 本辦法所稱股權是指自然人股東(以下簡稱個人)投資于在中國境內成立的企業或組織(以下統稱被投資企業，不包括個人獨資企業和合伙企業)的股權或股份。第三條 本辦法所稱股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：(一)出售股權;
……(四)股權被司法或行政機關強制過戶;……第四條 個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。……
    因此，根據上述文件規定及您的描述，如您發生股權轉讓行為，應按規定繳納個人所得稅。具體涉稅事宜您也可聯系主管稅務機關確認。

 1.企業借款給本企業員工，現企業無法找到職工還款，請問企業需要為該職工代扣代繳個人所得稅嗎？
2.企業借款給社會個人，現企業無法追回借款，請問企業需要為此社會個人代扣代繳個人所得稅嗎？
上述會計處理均已計提壞賬損失。

    根據《財政部 國家稅務總局關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》 （財稅〔2003〕158號）第二條的規定，關于個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款長期不還的處理問題
    納稅年度內個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
    根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條的規定，個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：
    （一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
    ......
   （九）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。
　　個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由國務院稅務主管部門確定。
    根據《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規定，個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

2017年1月公司將1月、2月工資一起在春節前提前發放，個人所得稅在一月全部扣繳了，2月份未發工資，個人所得稅繳納為零，屬于零申報；

因西安購房需提供5年連續繳納個人所得稅的證明，但稅務局網上開具的完稅證明上無2月份的記錄，這樣就導致無法我提供連續5年繳納個人所得稅的證明；現不知道如何處理，如何證明我五年連續繳納了個人所得稅？？？

    建議您先向單位財務核實，是否進行了2月個稅代扣代繳零申報。如果是未申報，稅務機關系統中并不存在對應期限的申報記錄,故會造成2月納稅記錄無法打印，建議您聯系單位財務補充2月申報后即可在自然人電子稅務局打印納稅記錄。網址為//etax.chinatax.gov.cn，點擊“特色應用”，點擊“納稅記錄開具”，選擇所屬期進行開具，開具完成后可下載PDF格式，輸入身份證號后六位就打開即可。

證券企業，有內部刊物，非記者、編輯類專業人員，為鼓勵員工投稿，對員工給予一定稿費是按照工資薪金所得還按照稿酬所得繳納個人所得稅？

    根據《國家稅務總局關于個人所得稅若干業務問題的批復》（國稅函〔2002〕146號）第三條第一款規定：“任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按‘工資、薪金所得’項目征收個人所得稅。

    除上述專業人員以外，其他人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，應按‘稿酬所得’項目征收個人所得稅。”