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 1、如果個人有勞務收入，已代開銷項發票并且按照核定征收，稅目為經營所得交了個稅。請問年終匯算清繳時，還需要與工資薪金一起計算嗎？如果要，到時候勞務收入是按照扣除20%的費用來確認應納所得額嗎？
2、個人如果想要享受那個個稅扣減房租的政策，需要哪些資料？只需要與房東的合同還是還需要房東去開發票才可以？

   一、根據《財政部  國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2 營業稅改征增值稅試點有關事項的規定，第一條……（九）不動產經營租賃服務。5.其他個人出租其取得的不動產(不含住房)，應按照5%的征收率計算應納稅額。6.個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

您好，我公司為建筑施工總包企業，按照相關文件要求開立了農民工工資專用賬戶，建筑工程發包單位按照文件要求將25%的工程款打入農民工專用賬戶，我公司在向下游施工企業從農民工專用賬戶支付農民工工資時，施工方已經開具全額建筑施工分包發票，我公司是否還需要代扣代繳農民工個人所得稅。如果需要扣繳我公司與該農民工并無實際雇傭關系，且我單位不繳納社保等費用。我單位應當如何申報？如果不需要扣繳可否提供相關文件。

    1.根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定：“第二條　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：……　　
    （五）經營所得；
　　（六）利息、股息、紅利所得；……
　　（八）財產轉讓所得；……”
    其中：
    利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。
    財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
    2.根據《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規定：“　一、稅收政策內容
　 （二）有限合伙制創業投資企業（以下簡稱合伙創投企業）采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，該合伙創投企業的合伙人分別按以下方式處理：
　　1.法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創投企業分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
　　2.個人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創投企業分得的經營所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
　 （三）天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以后取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。
　　天使投資個人投資多個初創科技型企業的，對其中辦理注銷清算的初創科技型企業，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內抵扣天使投資個人轉讓其他初創科技型企業股權取得的應納稅所得額。”
    因您的問題前提條件不明確，您可結合具體所得的項目參照上述規定執行。

 根據《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）文件第二條規定下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得。
第四條第三款規定，下列各項個人所得，免征個人所得稅：（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼。
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第707號）文件第六條規定，個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
第十條規定，個人所得稅法第四條第一款第三項所稱按照國家統一規定發給的補貼、津貼，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務院規定免予繳納個人所得稅的其他補貼、津貼。
據此，個人所得稅法第四條第三款規定的“按照國家統一規定發給的補貼、津貼”，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務院規定免予繳納個人所得稅的其他補貼、津貼。警銜津貼等不屬于上述予以免稅的范圍，應依法和其他工薪所得合并，計算繳納個人所得稅。
綜上所述，請您直接聯系當地主管稅務機關，需要由其依據相關政策法規并結合貴單位實際經營情況實事求是來認定。湖北省電子稅務局——公眾服務——辦稅地圖——當地主管稅務機關辦稅服務廳聯系電話。

現有公司乙（境內企業）注冊資本2000萬，股東為二個自然人（中國公民）A出資900萬，認繳900萬，合計1800萬持股90%。B出資100萬，認繳100萬，合計200萬持股10%。目前凈資產5000萬。

       現擬成立公司甲（境內企業），股東仍然為乙公司二個自然人（中國公民）A持股90%和B持股10%，假設注冊資本2000萬，（為認繳出資沒有實際繳納）。

    根據《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕89號）第二條第二款規定：“下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：4、差旅費津貼、誤餐補助。” 二、根據《財政部、國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕82號）規定：“國稅發〔1994〕89號文件規定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。” 

 我幫一個單位搬運貨物，工錢600元，單位要求開發票，去郵政代開了勞務發票，現在又要交20%個人所得稅，這樣合不合理，賺這么點錢就要交這么高的稅

根據《國家稅務總局關于發布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）文件第八條規定，扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。
應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。
附件：

1.根據《國家稅務總局關于發布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）文件第四條規定，個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。
第十一條規定，符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入：
(一)申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的;
(二)未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;
(三)轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料;
(四)其他應核定股權轉讓收入的情形。
第十三條規定，符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由：
(一)能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權;
(二)繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;
(三)相關法律、政府文件或企業章程規定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;
(四)股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。
第三十一條規定，本辦法自2015年1月1日起施行。
2.根據《國家稅務總局關于加強稅種征管促進堵漏增收的若干意見》（國稅發〔2009〕85號）文件第二條第二款規定，3．加強股權轉讓所得個人所得稅征管和自行納稅申報的后續管理工作。各地要主動加強與工商部門的協作，獲取個人股權轉讓信息；進一步規范股權轉讓所得個人所得稅征管流程，健全內部管理機制；對形式上采取平價、低價轉讓且沒有正當理由的，可對其計稅依據進行核定。
綜上所述，請您直接聯系當地主管稅務機關，需要由其依據相關政策法規并結合貴單位實際經營情況實事求是來認定。湖北省電子稅務局——公眾服務——辦稅地圖——當地主管稅務機關辦稅服務廳聯系電話。

房地產企業，其他個人（非員工）推薦客戶，成功購房所得傭金，在稅務局代開經紀代理服務發票，稅務局將該應稅行為認定為個體生產經營所得，并按照1.5%征收個人所得稅，支付傭金企業是否仍需代扣代繳個人所得稅？

根據《國家稅務總局內蒙古自治區稅務局關于核定征收個人所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局內蒙古自治區稅務局公告〔2018〕19號）第三條的規定，凡臨時取得生產、經營所得的個人，其經營所得采用核定征收率的方式征收個人所得稅，征收率為1.3%。