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我司符合財稅〔2015〕116號規定的未上市的中小高新技術企業轉增股本的個稅優惠政策，個人股東可在5年內分期繳納個稅。請問，在分期納稅的5年期間，如果我司不再符合中小高新技術企業條件或者上市了，個人股東是否需要停止分期納稅，一次性補足未繳清的個稅？

我司符合財稅〔2015〕116號規定的未上市的中小高新技術企業轉增股本的個稅優惠政策，個人股東可在5年內分期繳納個稅。請問，在分期納稅的5年期間如果我司不符合中小高新技術條件或者上市了，個人股東是否需要停止分期納稅，一次性補足未繳清的個稅？

企業發放的取暖費符合相關部門即人力資源社會保障部門規定的標準則免征個稅。
請問湖北省內企業給員工發放的取暖補貼是否征收個人所得稅？

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第707號）文件第六條規定，個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
第八條規定，個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益；所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額；所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額；所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。
根據《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發〔1998〕155號）文件第二條規定，下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應當并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅：（二）從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助；
　　第三條規定，以上規定從1998年11月1日起執行。
綜上所述，請您直接聯系當地主管稅務機關，需要由其依據相關政策法規并結合貴單位實際情況實事求是來認定。湖北省電子稅務局——公眾服務——辦稅地圖——當地主管稅務機關辦稅服務廳聯系電話。

 我公司（扣繳單位）收到上一年個稅扣繳返還的手續費，用來獎勵財務人員、經辦人員，是否需要并入工資薪金申報繳納個人所得稅？政策依據是什么？請明確答復，交或者不交，謝謝。

 甲公司2019年與一個有限合伙企業B簽訂增資協議，這個有限合伙企業B以其投資的有限責任A公司100%股權作價（評估值）增資，估值1000萬，計入甲公司注冊資本300萬，剩下的計入甲公司資本公積700萬。A公司可辨認凈資產100萬。有限合伙企業B當初設立A公司投入的實收資本為50萬元。麻煩請問，在增資過程中，有限合伙企業B中的合伙人，是否要繳納個人所得稅？如需要繳納，請問如何計算，按照20%財產轉讓所得，還是5-35%超額累進稅率？應納稅所得額計算方式是否為（1000-50初始投資金額-相關稅費）？還是如何計算？

 您好，我公司為制造業有限公司，由A、B、C三個股東實際出資，在當地工商局只登記了A、B股東。在今年，C要退出公司經營，C按照當時A、B、C三人約定出資比例將自有股權作價出售給A、B，C轉讓所得額超過當時出資成本。從公司成立至今，工商登記從未辦理變更，三個股東也從未簽訂任何代持協議和轉讓協議。請問這種情況，C需要繳納個人所得稅嗎？政策依據是哪些？

 我們是一家合伙企業形式的基金，基金管理人為自然人合伙人，請問該自然人合伙人從合伙企業取得的管理費要按什么稅目繳納個稅？

根據《財政部 國家稅務總局關于印發《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》的通知（財稅〔2000〕91號）附件1 規定：“第四條 個人獨資企業和合伙企業(以下簡稱企業)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。
　　前款所稱收入總額，是指企業從事生產經營以及與生產經營有關的活動所取得的各項收入，包括商品(產品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入。”  因此，自然人合伙人從合伙企業取得的管理費按經營所得繳納個人所得稅。

     1.根據《個人所得稅法》及相關政策規定，納稅人取得工資薪金、年終獎金等所得，納稅義務發生時間按實際取得的時間確定。
    2.根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）第六條規定："扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。 累計預扣法，是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額，適用個人所得稅預扣率表一，計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額為本期應預扣預繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。”

個人在公司上市前取得了股份，在公司上市后，其從上市公司取得的股息紅利能否適用財稅〔2012〕85號和 財稅〔2015〕101號 規定的“持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅”？

    個人在公司上市前取得了股份，在公司上市后，其從上市公司取得的股息紅利適用財稅〔2012〕85號和 財稅〔2015〕101號 規定，其持有的上市公司限售股，持股時間按照財稅〔2012〕85號第四點規定計算。

 行政事業單位財務人員長期未對應繳個人所得稅的職工代扣代繳個人所得稅會有什么樣的處罰？相關財務主管、財務負責人、單位負責人會有什么樣的處罰？

    根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定：“第三十二條 納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
     第六十二條 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。”