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 A公司與B自然人分別于2020年11月30日以土地和房產投資入股Z公司，2020年12月31日Z公司進行IPO股改。A公司與B自然人以土地和房產投資入股的行為，是否可以適用2021年21號公告，暫不征收土地增值稅？

    根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號） 第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

    一、根據《財政部　稅務總局　海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第七條規定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。（一）本公告所稱生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發）執行。……（六）加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。

    根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號 ）：“第二條 增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準（以下簡稱“規定標準”）的，除本辦法第四條規定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記：（一）按照政策規定，選擇按照小規模納稅人納稅的；（二）年應稅銷售額超過規定標準的其他個人。

 根據國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2018年第28號）第五條 企業發生支出，應取得稅前扣除憑證，作為計算企業所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據。
　  第七條  企業應將與稅前扣除憑證相關的資料，包括合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查,以證實稅前扣除憑證的真實性。
    第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。
    ……
    外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發生的憑證，包括但不限于發票(包括紙質發票和電子發票)、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
    第十九條  企業租用(包括企業作為單一承租方租用)辦公、生產用房等資產發生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用，出租方作為應稅項目開具發票的，企業以發票作為稅前扣除憑證;出租方采取分攤方式的，企業以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

 你好，請問企業銷售軟件，軟件由有5個功能模塊組成，其中有一個模塊是委外開發的，其他都是企業自己研發，請問企業銷售這個軟件能享受增值稅軟件即征即退的優惠嗎？

    根據《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）一、 軟件產品增值稅政策
　　（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
　　（三）納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的，不征收增值稅。
　　六、增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內不得變更。
專用于軟件產品開發生產的設備及工具，包括但不限于用于軟件設計的計算機設備、讀寫打印器具設備、工具軟件、軟件平臺和測試設備。
    七、對增值稅一般納稅人隨同計算機硬件、機器設備一并銷售嵌入式軟件產品，如果適用本通知規定按照組成計稅價格計算確定計算機硬件、機器設備銷售額的，應當分別核算嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受本通知規定的增值稅政策。”

 納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，取得分包發票后，辦理應納稅額抵扣手續，攜帶了①與發包方簽訂的建筑合同復印件（加蓋納稅人公章）②與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）③從分包方取得的發票復印件（加蓋納稅人公章），稅務局要求提供分包隊伍在當地預繳增值稅的完稅證明，由于部分隊伍在其機構所在地辦理的預繳增值稅，該完稅證明被告知不予使用，故無法在當地進行應納稅額抵減，請問納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務辦理應納稅額抵扣手續必須攜帶建筑服務發生地預繳增值稅的完稅證明嗎？

 財稅【2016】36號文附件3中規定“統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司，按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。統借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應全額繳納增值稅”
       統借統還業務中，集團公司從金融機構取得借款時會發生必可避免的車船費，發行債券時會有債券承銷費和手續費，集團公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取利息，同時收取為取得借款或發行債券而發生的必要成本費用，是否可以享受免增增值稅的政策？

個人的商業房產租給企業，企業現在要開發票做賬。對方是小規模納稅人，只用開普票就行，請問發票稅率是多少？票面金額有沒有限制？一年合計開一張劃算還是分開開劃算？

個人出租非住房：對其他個人出租非住房取得月租金不超過15萬元，房產稅12%；增值稅，其他個人出租不動產，月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅；個人所得稅20%；印花稅0.1%。

請教一下，境外公司向境內公司從事技術轉讓，免增值稅的（政策財稅（2016）36號））辦事流程，

1、需要在商務局進行 技術合同進口登記，取得登記證書，就可以進行免增值稅嗎，還是需要其他辦事手續呢，