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又到企業所得稅匯算清繳期了。請問公司支付的班車租賃費（接送員工上下班，偶爾公司開會使用）是作為企業的管理費用支出據實扣除哪，還是作為職工福利費限額扣除？

    一、根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規定，三、關于職工福利費扣除問題  《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容： （一）尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。（二）為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。（三）按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

 《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第七條規定：企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。
請問：該文件中2年的攤銷年限是僅指軟件開發企業還是所有企業？

   根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。
    由此可見，文件規定的是“企業”外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含），并沒有明確限制是“軟件開發企業”外購軟件。如有疑問，具體事宜建議再與主管稅務機關進行溝通確認。

我是一家房地產公司，建設有地下車庫，地下車庫劃分出車位銷售給客戶，按照豫地稅函[2010]202號文，這個車位是按照是隨房預繳還是直接按照其他類型住宅預繳。

    一、根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號）第二條規定，轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。

    二、根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字〔1995〕6號) 規定，第二條 條例第二條所稱的轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。……第四條 條例第二條所稱的地上的建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各種附屬設施。 條例第二條所稱的附著物，是指附著于土地上的不能移動，一經移動即遭損壞的物品。 

今年的專用發票電子化推廣，電子專票采用電子簽名代替了印章，即電子專票可以沒有發票專用章。那么該變化同樣適用于電子普通發票嗎，還是只使用于電子專用發票？

    根據《國家稅務總局關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第1號）第二條規定，納稅人通過增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票(票樣見附件)，屬于稅務機關監制的發票，采用電子簽名代替發票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅普通發票相同。

我公司系房地產開發企業（一般納稅人），請問：房地產開發企業房屋租賃合同違約金收入是否要交增值稅？要交的話，增值稅稅率是多少？謝謝！

    價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。

我司為增值稅匯總納稅企業，由于員工較多變動也大人員信息更新不及時，實際沒有抵減增值稅操作難度較大，能否在年度終了時根據全年退役士兵工作時間一次申報抵減？

    根據財稅〔2019〕21號規定：“二、企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

 請問疫情期間（生活服務行業，免稅）我們公司有一部分場館重新裝修，此場館裝修期間未產生收入，但是因為同期有部分場館是正常營業，會產生免稅收入，請問重新裝修的場館計入長期待攤費用對應的進行稅額是否可以抵扣？還是需要做進項轉出？

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件1：營業稅改征增值稅試點實施辦法第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
（六）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
綜上所述，請您直接聯系當地主管稅務機關，需要由其依據相關政策法規并結合貴單位實際經營情況實事求是來認定。湖北省電子稅務局（）——公眾服務——辦稅地圖——當地主管稅務機關辦稅服務廳聯系電話。

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件1：營業稅改征增值稅試點實施辦法第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

 建筑施工企業如何繳納企業所得稅？
如果我是查賬征收企業，那我們項目符合收入確認條件，結轉收入和成本，有所得就交納企業所得稅，沒有就不交企業所得稅。
如果當地稅務局想讓企業收到工程進度款就繳納企業所得稅，那你稅務局就應該給企業出具企業所得稅核定征收鑒定表按照核定標準繳納企業所得稅。否則，稅務局既是查賬征收，還要每月就讓繳納企業所得稅，就是稅務局在耍流氓！是濫作為！非法征稅！
請12366工作人員針對問題回復，不要廢話連篇引用一些沒有的條文。如果12366回復不了問題，請轉交河南省稅務局企業所得稅處室給予回復！

1、公司股東為A、B、C，于2021年3月變更為A、D，2020年度企業所得稅匯算于2021年5月份填報，那么在填報股東信息時，是按照當前的股東A、D填報，還是按照2020年度未變更時的股東A、B、C填報？

2、公司股東為A、B、C，于2020年10月變更為A、D，2020年度企業所得稅匯算于2021年5月份填報，那么在填報股東信息時，是按照當前的股東A、D填報，還是按照A、B、C填報？

    一、根據《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2020年第24號）附件：《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類， 2017年版)》部分表單及填報說明(2020年修訂)A000000 企業所得稅年度納稅申報基礎信息表 三、主要股東及分紅情況 納稅人填報本企業投資比例位列前10 位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、身份證、護照等），證件號碼（統一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機構代碼號、身份證號、護照號等），投資比例，當年（決議日）分配的股息、紅利等權益性投資收益金額，國籍（注冊地址）。納稅人股東數量超過10 位的，應將其余股東有關數據合計后填入“其余股東合計”行次。納稅人股東為非居民企業的，證件種類和證件號碼可不填報。