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我公司為物業服務公司，現有租戶進行電力增容，我司配電室一次性提供600KW電力增容，配合租戶聘請的專業公司開展電纜接駁工作，并提供的高壓供電回路為雙電源進線。我司預計向租戶收取一百多萬元的電力增容費。租戶對此要求我司開具建筑工程服務內容的發票，請問我司能按照租戶要求開具發票？如若不能，應開具什么內容的發票？

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定：“固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務繳納增值稅。”

我公司為機動車出口企業，根據《機動車發票使用辦法》規定，機動車在企業間流轉（非終端銷售）需開具機動車類專票，但是大家目前普遍的做法為出口車輛不打印國內合格證，最終也無需通過合格證信息上牌，上游企業無法開具機動車類專票給到我們，問：此種情況下，我公司是否可以憑普通開具的增值稅專用發票入賬及辦理出口退稅業務？

    一、《國家稅務總局 工業和信息化部 公安部關于發布《機動車發票使用辦法》的公告》（國家稅務總局 工業和信息化部 公安部公告2020年第23號）：“第二條 本辦法所稱機動車發票是指銷售機動車(不包括二手車)的單位和個人(以下簡稱“銷售方”)通過增值稅發票管理系統開票軟件中機動車發票開具模塊所開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票(包括紙質發票、電子發票)。增值稅發票管理系統開票軟件自動在增值稅專用發票左上角打印“機動車”字樣。

我公司為機動車出口企業，根據《機動車發票使用辦法》規定，機動車在企業間流轉（非終端銷售）需開具機動車類專票，但是大家目前普遍的做法為出口車輛不打印國內合格證，最終也無需通過合格證信息上牌，上游企業無法開具機動車類專票給到我們，問：此種情況下，我公司是否可以憑普通開具的增值稅專用發票入賬及辦理出口退稅業務？

    一、《國家稅務總局 工業和信息化部 公安部關于發布《機動車發票使用辦法》的公告》（國家稅務總局 工業和信息化部 公安部公告2020年第23號）：“第二條 本辦法所稱機動車發票是指銷售機動車(不包括二手車)的單位和個人(以下簡稱“銷售方”)通過增值稅發票管理系統開票軟件中機動車發票開具模塊所開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票(包括紙質發票、電子發票)。增值稅發票管理系統開票軟件自動在增值稅專用發票左上角打印“機動車”字樣。

 我們是鄂爾多斯市一家天然氣公司，經營范圍：天然氣的脫硫、脫水、壓縮、生產、銷售等。公司屬于自己投資建設，主要針對燃氣公交車和燃氣出租車加氣，該項收入占公司總收入的90%以上。符合國稅函（2010）311號文件規定的相關條款，公司所得稅是否可以享受西部大開發優惠政策？

    根據《財政部 稅務總局 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）第一條、第二條和第三條的規定，自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。
　　《西部地區鼓勵類產業目錄》由發展改革委牽頭制定。該目錄在本公告執行期限內修訂的，自修訂版實施之日起按新版本執行。
    稅務機關在后續管理中，不能準確判定企業主營業務是否屬于國家鼓勵類產業項目時，可提請發展改革等相關部門出具意見。對不符合稅收優惠政策規定條件的，由稅務機關按稅收征收管理法及有關規定進行相應處理。具體辦法由省級發展改革、稅務部門另行制定。
    建議結合您企業實際情況，參考上述規定。

我司5月是小規模納稅人，6月轉為一般納稅人后，收到需沖紅小規模納稅人期間開具的專票，請問重開專票是按小規模納稅人征收率開具還是按一般納稅人的稅率開具？

如果按原開票征收率開具，請問一般納稅人開票系統可否選擇小規模的征收率？

是否會出現申報比對不符的情況？

登記為一般納稅人后需要對小規模納稅人期間發生的業務需要開具發票，由于涉及不同稅率（征收率）涉及稅款的計算繳納，建議還是聯系主管稅務局處理。

在目前增值稅專用發票均為在勾選平臺認證的背景下，一些進項發票票面出現了不合規情況如：壓線、錯格，信息不全（特別是因打印機問題密碼區沒打全）等情況；但這些發票仍可以在認證平臺被合規勾選認證。如果采購方能在查驗平臺查詢這些并在勾選認證平臺對此類發票勾選認證后，是否能正常抵扣，稅務機關是否會根據相關法規要求此類已認證的進項發票進項轉出

根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發〔2006〕156號）第十一條規定：專用發票應按下列要求開具：

 我公司為建筑類企業，作為適用于簡易計稅的總承包單位與a公司簽訂了專業分包合同，向a公司基本戶支付結算款，但是a公司（一般納稅人）卻以其分公司（小規模納稅人）名義向我方開具稅率為1%（去年疫情期間開具3%減免為1%）的增值稅建筑服務普票，在不滿足合同流、資金流、發票流（合同簽訂與付款均對口a公司總公司）不一致的情況下，我公司是否可以接收其分公司開具的增值稅普票？如果可以接收，我公司是否可以將此1%的發票用作預繳稅分包扣除使用？

    一、根據《國務院關于修改＜中華人民共和國發票管理辦法＞的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）規定，第十九條 銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。第二十條　所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。 第二十一條　不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。 第二十二條　開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。
    二、根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十八條規定，單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。
    三、根據《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發〔1995〕192號）第一條規定，……（三）購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。
    四、根據《國家稅務總局關于開展打擊制售假發票和非法代開發票專項整治行動有關問題的通知》（國稅發〔2008〕40號）規定，三、集中力量，突出重點……對于不符合規定的發票和其他憑證，包括虛假發票和非法代開發票，均不得用以稅前扣除、出口退稅、抵扣稅款。
    五、根據《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第17號）規定，第六條規定 納稅人按照上述規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證，否則不得扣除。上述憑證是指：上述憑證是指：(一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業營業稅發票。上述建筑業營業稅發票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。(二)從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發生地所在縣(市、區)、項目名稱的增值稅發票。(三)國家稅務總局規定的其他憑證。
    因此，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票。納稅人按照上述規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證，否則不得扣除。建議您遵循與實際業務發生相一致原則，取得如實開具的發票。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。具體業務實質您可攜帶相關資料到主管稅務機關進一步核實確認。

根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）第一條規定：“納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發)第四十條規定的混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

     我司將某一項目鋼結構分包給一家生產鋼結構的企業，由其生產并負責安裝，對方開具的發票有兩種，一種為品名鋼結構，稅率13%，一種是安裝服務稅率為3%，對于品名為鋼結構的發票是否可以作為異地預繳稅款的抵除額？如果該項目是簡易計稅項目，是否可以作為差額扣除？

以其個人名稱為抬頭的發票，是與企業取得應稅收入相關的支出，可以稅前扣除嗎？比如個人通訊費、醫院開具的發票。

根據國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2018年第28號）規定：稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發生的憑證，包括但不限于發票(包括紙質發票和電子發票)、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

 我司與A公司簽訂合同采購一批空調，已到貨，且已由A公司開具增值稅專用發票給我司，我司尚余部分質保金未付款。后因A公司倒閉，我司與A、B公司簽訂三方協議，原合同的權利及義務轉讓給B公司，現在B公司要求我司支付剩余尾款給B公司，現在的問題是,發票是由A公司開具給我司，剩余的尾款支付給B公司，存在收款單位與開票單位不一致，是否有風險？

您好，如銷售方企業已據實開具發票并已經注銷稅務登記，相關業務及風險已經轉移給B公司，可由B公司收取尾款。