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您好，我想問一下，殘疾人年終獎所得需要繳納的個人所得稅在減免范圍嗎？謝謝

根據，《關于殘疾、孤老人員和烈屬所得減征個人所得稅政策的通告》（津政發〔2017〕3號）規定，

一、殘疾、孤老人員和烈屬取得的工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，按應納稅額減征50％的個人所得稅。

二、殘疾、孤老人員和烈屬取得個體工商戶生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按應納稅額減征30％的個人所得稅。

三、殘疾、孤老人員和烈屬人員的具體范圍包括：

您好，我是在深圳租房的，在市中醫院上班，工資所得形式為勞務費，每個月工資7500，交稅1200，稅后6300，所交的稅年底是否可以退還，如何申請，謝謝

國家稅務總局深圳市稅務局12366呼叫中心答復：您好。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。工資、薪金所得應當繳納個人所得稅。個人所得稅應如實申報繳納，不存在退還的情況。

你好，請問企業的以下幾項支出是否允許稅前扣除？1、員工加班時提供的食品；

2、三、八節給女性員工提供的小禮品、端午節給員工提供的粽子等食品、中秋節的月餅/博餅活動；

3、按月組織的員工生日活動等

如果企業所得稅允許稅前列支？那享受相應福利的員工需要合并申報個稅嗎？

企業所得稅：根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》國稅函〔2009〕3號規定：“三、關于職工福利費扣除問題  《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：（一）尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。  （二）為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。   （三）按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。”除上述列舉項目之外，如確實是為企業全體屬于職工福利性質的費用支出目的，且符合《稅法》規定的權責發生制原則，以及對支出稅前扣除合法性、真實性、相關性、合理性和確定性要求的，可以作為企業職工福利費，按照上述規定在計算企業應納稅所得額時不超過工資薪金總額14%部分稅前扣除。

根據新修改的個人所得稅法，2019年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報。但對2018年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2019年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報有關規定辦理相關未盡涉稅事宜。

您好，請問2019年一月一日以前的個人所得稅零申報是否屬于正常納稅，是否可以要求地方稅務局打印個人納稅記錄表

一、為適應個人所得稅制度改革和落實國務院減證便民的需要，稅務總局對涉及個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)進行了調整，將納稅人所屬期為2019年1月1日(含)以后的個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)調整為了《納稅記錄》。

　　對于納稅人2019年1月1日以前的個人所得稅繳稅情況，稅務機關暫時仍然開具《稅收完稅證明》，其開具式樣、開具內容均保持不變。

1.公司本月向1位外部獨立董事發放了2018年度的董事津貼8萬元，該獨立董事已退休并且只在我司有所得，請問該如何扣繳個人所得稅？

2.我公司本月又向另一位外部獨立董事發放了2018年度的董事津貼8萬元，該董事沒有退休，在其他單位有所得，又該如何扣繳個人所得稅？謝謝。希望盡快得到回復。

 您好！根據《國家稅務總局關于明確個人所得稅若干政策執行問題的通知》（國稅發[2009]121號）第二條規定：“一、《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕089號）第八條規定的董事費按勞務報酬所得項目征稅方法，僅適用于個人擔任公司董事、監事，且不在公司任職、受雇的情形。

我公司股東均為自然人，我司打算下半年進行股改。 股改前，我司的實收資本是0.2億，資本公積-資本溢價是1億，盈余公積+未分配利潤是1.2億，凈資產合計2.4億。 股改后，我司計劃設定股本是0.5億，資本公積-資本溢價，盈余公積、未分配利潤轉增股本是0.5-0.2=0.3億，剩余的2.4-0.5=1.9億放入資本公積-股本溢價，針對這1.9億的資本公積-股本溢價，是否均需要繳納個人所得稅？

  尊敬的納稅人、扣繳義務人、繳費人您好！您提交的網上留言咨詢已收悉，現答復如下：

有員工在1月份入職，工資在2月發放，申報日期在3月15號之前，稅款所屬期為2月，在申報表上，顯示的累計減除費用和累計專項附加扣除都是2個月的合計，該員工在原單位也申報了12月工資的個稅，其12月工資在1月發放，2月申報，稅款所屬期是1月，這樣算起來該員工多扣除了一個月的減除費用5000和一個月的專項扣除，要怎么辦

簡要回復如下：

納稅人可以在個人所得稅匯算清繳時調整。

我在城區工作租房，農村老房子爸媽居住（同一城市），老房子為爺爺奶奶那一輩在我出生前建造，這個情況可以申報個人所得稅房租的專項扣除嗎，是屬于我的個人自有住房嗎

根據《國務院 關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）

第六章　住房租金

第十七條　納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

個人所得稅手續費申請通知是3月30日前要在網上提交申請，但是網上提示要在季度才能提交申請。怎么處理？

2018年及以前年度發生的個稅手續費按原365號文各項要求，在三年有效期內予以兌付，不受11號新規的3月30日期限和“70萬元上限”影響。正式兌付日期和操作辦法待市財政明確有關問題后另行通知。（財務處）