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家庭有自閉癥孩子，生活無法自理，終身需要人照顧，重度殘疾人家庭的，一個掙工資養全家這種情況，能減免個人所得稅，希望國家有政策。

根據中華人民共和國個人所得稅法第四條規定，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

　　（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

　 （二）國債和國家發行的金融債券利息；

　 （三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

我是三級殘疾，最近才知道個人所得稅優惠政策，所以才著急備案，（公司同事正在為我辦理中）這個備案所屬期是什么時間段？我看網上寫的可以退還三年內的多繳納稅額，我2017和2018年度都有納稅，想退這兩年多繳納的稅額可以嗎？請給個確切的答復，能或者不能，或者留個辦公電話聯系可以嗎？12366打了無數次都沒打進去過，謝謝！

“您好！您提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下：2015年12月后殘疾人個人所得稅享受備案制，此時間段之后的備案后可以去分局辦理退稅。感謝您的咨詢！上述回復僅供參考

《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）一、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報

 　　取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應當依法辦理匯算清繳：

 　　（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元；

 　　（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

 　　（三）納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；

我想咨詢一下個稅專項扣除中關于房貸的一個問題：我和我妻子各有一套婚前購房，我的那套沒有貸款，她的那套是首套房貸利率。現在她的那套還在還貸款，是商業貸款，貸款人也是她。她那套的房產證上也沒有我的名字。我想咨詢一下，像這樣的情況，我可以以夫妻名義申請1000元的專項扣除嗎？謝謝

您好，根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通》（國發〔2018〕41號）規定，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除。夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。因此若未實際發生貸款利息支出，不應扣除。

您好，個稅專項附加中住房貸款利息扣除:男方婚前貸款買房，貸款正在由男方公積金償還，房證上無女方名字，女方無房產，目前是夫妻關系，請問此種情況下女方是否可以和男方各扣除50%。或者完全由女方扣除來減稅?

根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）第十五條規定，經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

　　夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

2019年1月份，企業把員工的1月份：工資應發數、 五險一金，做成Excel表，上傳到報稅系統，報稅系統會自動計算出1月份員工應交的個稅嗎？ 

問題一：我上傳到報稅系統的Excel，是1月份當月的，還是累計月的？（比如2月份的Excel是1、2月合計嗎？）

問題二：全年一次性獎金扣稅，這部門的稅，報稅系統也是能計算出來的嗎？ 那比如某員工基礎工資5000，發獎金10000， 那報稅系統錄入時，是分開填寫，還是直接寫15000合計數呢？ 

單位準備拍一塊地，除了支付土地出讓金外，還需要建設一定面積的返遷安置房，無償交付原土地的居民。請問在計算所得稅時，可否在將該部分無償建設的安置房視同銷售的同時，再將該視同銷售收入作為拆遷補償費進行所得稅前扣除。例如：無償提供的安置房面積為1萬平方，可對外銷售面積為9萬平方，市場銷售單價為1萬元/平方，土地成本為3.8億元，其他建筑施工成本為4億元，其他費用忽略不計，假房屋已全部銷售。所得稅計算過程如下：

收入：正常外售收入=9萬平*1萬/平=9億元，視同銷售收入=1萬平*1萬/平=1億元，共計10億元；

    根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）附件1：個人所得稅專項附加扣除信息表及填表說明.doc 規定，共同贍養人：納稅人為非獨生子女時填寫本欄，獨生子女無須填寫。填寫與納稅人實際承擔共同贍養義務的人員信息，包括姓名、身份證件類型及號碼。 

    因此納稅人為非獨生子女時，填寫“共同贍養人”一欄，填寫與納稅人實際承擔共同贍養義務的人員信息，包括姓名、身份證件類型及號碼。 

父母早已離婚，有一個同父異母的姐姐，父親已去世，母親僅生了我一個孩子，母親沒有再組建家庭，一人獨自生活，請問我可以按照獨生子女2000元來抵扣嘛。

根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）文件規定，“第二十二條　納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：

　　（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；

　　（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

在主要工作城市購買的期房還沒有交房，所以在交房前都在外租房居住，請問能否選擇租金專項附加扣除

  根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）規定：“納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照對應的標準定額扣除，且納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。”