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父母兩人均年滿60周歲，由我兄妹二人贍養，請問申報個稅減免時，如果我們兄妹，在符合扣除條件的老人信息填報時，每人填報一名老人的信息，是不是就可以不用簽個稅扣除協議了？

回復如下：

　　根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）第七章規定：“第二十二條規定，納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。第二十三條規定，本辦法所稱被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。”

住房租金項，房租到期以后，又租了其他的房子或者是在原租房基礎上續租了呢？再如何申請呢？一年可以申請幾次呢？

答復：《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》國發〔2018〕41號第二十五條　納稅人首次享受專項附加扣除，應當將專項附加扣除相關信息提交扣繳義務人或者稅務機關，扣繳義務人應當及時將相關信息報送稅務機關，納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。專項附加扣除信息發生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息。

個人所得稅中專項附加扣除的繼續教育支出，有關職業資格繼續教育支出是否專指為取得職業資格而產生的繼續教育支出？是否有包含了已經取得職業資格后為保持專業技術水平而每年發生的繼續教育？

納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。職業資格繼續教育支出指納稅人接受技能人員職業資格繼續教育所發生的支出，不包含已經取得職業資格后為保持專業技術水平而每年發生的繼續教育支出。

1、公司取得以員工個人姓名作為抬頭的電話費發票是否可以作為稅前抵扣？

2、支付個人勞務費時，公司已經代扣代繳個人所得稅，還需要勞務者提供勞務發票嗎？

3、勞務者如果提供了勞務發票，支付單位是否可以認為其個人已經在稅務局繳納了個人所得稅，可以按照發票金額支付給個人勞務費？

4、公司因為大部分是項目制，所以部分員工一般在項目從事時間為1年左右，項目完成就解散了，這部分人的收入按照員工工資還是勞務所得哪一類，更合理？

回復如下：

我的兩個孩子因為1級智力殘疾沒有上學（一個11歲，另一個17歲），請問使用六項個稅扣除的那一項？

《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）：“第五條　納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

　　學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規定執行。

兄弟兩人，其中一個前些年去世（31歲），這種情況算獨生子女嗎？

請查看：《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》國發〔2018〕41號第二十六條　有關部門和單位有責任和義務向稅務部門提供或者協助核實以下與專項附加扣除有關的信息：

　　（一）公安部門有關戶籍人口基本信息、戶成員關系信息、出入境證件信息、相關出國人員信息、戶籍人口死亡標識等信息；

　　（二）衛生健康部門有關出生醫學證明信息、獨生子女信息；

　　（三）民政部門、外交部門、法院有關婚姻狀況信息；

我和一家公司有勞動關系，每月支付我工資，公司地址在廣州，在廣州給我報工資收入的稅，但我在外地有50萬收入，在外地稅務局交稅，按照經營收益核定征收納稅，這樣操作是否可行？

　　您好，您所提交的納稅（費）咨詢問題已收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：

　　問題所述需了解具體情況（請提供問題所述“外地收入”的收入來源），請補充上述情況以便我們提供咨詢服務，建議您攜帶相關資料向所屬區主管稅務機關作進一步咨詢了解，或可撥打12366選擇對應的業務類型咨詢了解。

問題一：我在吉林工作，沒有房子，是租的房子，我愛人在長春工作，有第一套貸款房。是否可以我抵扣租金，他抵扣貸款利息？

問題二：我有全款房，現在第一次貸款買房子，可以抵扣利息嗎？

問題三：我貸款買了商業房，現在第一次貸款買住房，可以抵扣利息嗎？

針對問題一：《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）規定：第二十條　納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

您好！根據《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的規定：“一、關于全年一次性獎金、中央企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的政策

　　（一）居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

先生婚前的房子，婚后是先生一人還貸。可以雙方約定由妻子一方扣除嗎？

回復如下：

    根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）第十四條規定：“納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。”第十五條規定：“經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。”第十六條規定：“納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。”