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請問，非獨生子女，申請個人所得稅贍養老人支出專項附加扣除時，所需的約定分攤協議是否需要公證？如果約定只有其中一子女申請贍養老人支出專項附加扣除，是否可以按照每月2000元計算？

   您好，請參閱《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）：“第十四條　納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

個稅專項附加中填寫父母按照戶口本填寫還是按照實際生父母填寫？戶口上的并非是生父母，沒有贍養與撫養義務的，想要填寫生父母信息是否可以

回復如下：

根據《國家稅務總局關于發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十六條規定，納稅人享受贍養老人專項附加扣除，應當填報納稅人是否為獨生子女、月扣除金額、被贍養人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關系；有共同贍養人的，需填報分攤方式、共同贍養人姓名及身份證件類型和號碼等信息。納稅人需要留存備查資料包括：約定或指定分攤的書面分攤協議等資料。

答：根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）第二條規定：“納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

　　(一)先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

　　如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

專項附加扣除。夫妻兩人租房，女方工資低不用扣稅，但租房合同簽的是女方姓名，男方可以享受扣除嗎？租房合同是跟中介簽的，房子是個人的，出租方填個人還是中介？

您好：您在網站上提交的納稅咨詢問題收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：

根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）規定：“……

　　第十八條　本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）全部行政區域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。

個人所得稅住房貸款利息專項扣除，房屋未建成交房，信息表中房屋證書號碼怎么填列

建議參考國家稅務總局公告2018年第60號文件附件的填表說明，產權證號/不動產登記號/商品房買賣合同號/預售合同號：填寫首套貸款房屋的產權證、不動產登記證、商品房買賣合同或預售合同中的相應號碼。如所購買住房已取得房屋產權證的，填寫產權證號或不動產登記號；所購住房尚未取得房屋產權證的，填寫商品房買賣合同號或預售合同號。

在2019年1月1日新個稅執行后，原來的津地稅二[1999]34號 《天津市地方稅務局關于個人支付住房公積金貸款利息免征個人所得稅有關問題的通知》政策是繼續執行嗎？（沒有發布停止執行的文件）。

如果繼續執行那就是使用公積金貸款的職工的貸款利息可以有兩次抵扣（個稅規定抵扣1000，津地稅二[1999]34號是公積金利息全額抵扣），還是職工任選其中一個進行抵扣。

如果停止執行津地稅二[1999]34號，那得發布停止執行的文件才行啊。現在不明白是個什么政策。

1. 個人受傷治療的費用能不能享受大病醫療扣除？2.關于限額8萬的問題，如果家里夫妻均生病了，一個個人部分5萬，一個個人部分4.5萬；按規定一個扣除額3.5萬，一個扣除額3萬，如果都在一個人扣除（比如丈夫),扣除額能否累加到16萬？還是丈夫只能扣8萬，剩下的0.5萬不得扣除？謝謝

   
   

回復如下：

    根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）第十一條規定：“在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。”和第十二條規定：“納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出，按本辦法第十一條規定分別計算扣除額。”

專科畢業后無業，進行成人專升本考試（在家自學報名考試）。問題1，這種形式屬不屬于學歷（學位）繼續教育？2 ，如果屬于，根據專項附加扣～繼續教育的規定：個人接受本科以下學歷（學位）繼續教育的，可以選擇由父母扣除，或者選擇由本人扣除。《注意，這里并沒說本科以下學歷繼續教育非得是不是全日制的》如果選擇父母扣除，應該扣除多少錢？

注：成年人通過高升本或者是專升本的考試進入本科大學的一種學習方式

答：尊敬的納稅人您好：

    您在網站上的咨詢已收悉，現就您所咨詢的問題簡要回復如下：

1、房貸利息扣除：怎么算首套房。我之前在鄭州買過房，不過已經賣了，也還清了；今年在廣州買了一套房，用了商業貸款，目前沒有其他房子，這個算首套嗎，可以申請嗎？

2、贍養老人扣除：我的父母沒有60歲，但是我老婆的父母，也就是我的岳父岳母已經都超過60歲了，請問我可以申請嗎？

3、繼續教育：我的學歷繼續教育是兩年前結束的，也就是拿到學位證的；我的職業資格繼續教育是今年拿到的；這些是否可以申請？

　　您好，您所提交的納稅（費）咨詢問題收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：

1.請問，我公司有外籍個人為稅收居民，他們在申報個人所得稅專項附加扣除時如何填報身份信息？例如子女教育，如何填報子女信息

2.以前財稅1994 20號文件規定的免稅規定現在還適用嗎

您好！您提交的問題已收悉。需要外國人永久居留身份證件。您所說明的財稅1994 20號文件沒有查詢到，只查詢到此文件：《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（1994）財稅字第20號。

感謝您的咨詢！上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯系12366納稅服務或主管稅務機關。