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今日看到網上說年終獎個稅優惠政策沒有了，想來問一下是不是真的沒了。謝謝。

    您好！您提交的問題已收悉。自2018年10月1日之后，發放的全年獎也按照《財政部 稅務總局關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》（財稅〔2018〕98號）的規定，對納稅人在2018年10月1日（含）后實際取得的工資、薪金所得，減除費用統一按照5000元/月執行，并按照本通知所附個人所得稅稅率表一計算應納稅額。

感謝您的咨詢！上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯系12366納稅服務或主管稅務機關。

      普通合伙企業在外地設立的獨立核算的分支機構（分支機構按季度獨立申報個體工商戶經營所得稅）

問題一：所得稅已按季度申報預交，年度清算是匯總申報還是各分支機構獨立申報？

問題二：普通合伙企業申報個體工商戶經營所得時的投資者減除費用（申報系統自動跳出），各分支機構是否只能選擇一處扣除？

您好！您提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下： 

    1、投資者興辦兩個或兩個以上企業的，應分別向企業實際經營管理所在地主管稅務機關預繳稅款。年度終了后辦理匯算清繳時，投資者興辦的企業中含有合伙性質的，投資者應向經常居住地主管稅務機關申報納稅，辦理匯算清繳，但經常居住地與其興辦企業的經營管理所在地不一致的，應選定其參與興辦的某一合伙企業的經營管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內不得變更。5年后需要變更的，須經原主管稅務機關批準。

《財政部、國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號）第二條第二款規定：“)員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按“工資、薪金所得”適用的規定計算繳納個人所得稅。”現在法院判決認定某股票當日收盤價（30元/股）屬于弄虛造假欺瞞，與公平市場價不符，并明確了公平市場價為（5元/股），這時候，個人所得是按公平市場價5元/股來確定，還是按股價30元/股確定？如果從財稅[2005]35號文件來看，個人所得計算，實際上還是要確定到個人得到的財產的價值。如果價值只有5/股，而按30元/股的話，很明顯的就會造成個人所得認定與實際所得嚴重不符的情況。請明確下。

境外上市公司在深交所發行了“熊貓債”，資金通過“統借統還”的方式給到境內的成員企業使用，每季度末將利息轉給給境外上市，再由上市場公司支付給投資機構，請問境內公司轉給上市公司利息時，是否需要代扣代繳所得稅？企業認為：因是統借統還借款的使用單位是境內企業，由境外上市公司統一支付利息，境外企業只是代收利息，支付給到境內的投資機構，不應由境內公司轉利息給到境外上市公司是代扣代繳所得稅。

您好，若境內的成員企業和境外上市公司不存在借貸關系，則境內企業在每季度末轉給境外上市公司的款項不應認定為支付給境外上市公司的利息境內企業不得作為支付給境外上市公司的利息進行稅務處理。如何認定該項交易性質，需要視具體情況再做處理；若境內的成員企業與境外上市公司存在借貸關系且境內企業在每季度末轉給境外上市公司款項確屬于利息的，可按有關規定計算境內企業應納所得稅額時扣除，但應由境內企業按照有關規定扣繳利息預提所得稅。

請問：稅務總局公告2014年第67號《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》中，第十五條第四項“被投資企業以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值”，這里的相關稅費包括繳納的個人所得稅嗎？

您好，請參閱《國家稅務總局關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第十五條第四款的規定：“被投資企業以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值”，這里的“相關稅費”是指取得股權時發生的印花稅、評估費、中介費等相關稅費成本；上述轉增額中，已包括個人股東已繳納的個人所得稅，此處相關稅費成本，不再包括個人股東已繳納的個人所得稅。

您好，按現行個人所得稅法規定，個人承包的山林經營權由政府收回后取得的補償款，相當于個人轉讓山林經營權，其取得的補償款收入，應當按照“財產轉讓所得”項目計征稅款，計征稅款時可減除取得山林經營權的成本、費用。

 問：公司代扣代繳個人所得稅取得稅務的手續費返還款，是否需要繳納增值稅、企業所得稅，稅率是多少？ 公司將代扣代繳個人所得稅取得稅務的手續費返還款獎勵給員工，是否需要繳納個人所得稅，如需繳納應該按什么稅目繳納？

答：問題1:公司代扣代繳個人所得稅取得稅務的手續費返還款，是否需要繳納增值稅、企業所得稅，稅率是多少？ 公司將代扣代繳個人所得稅取得稅務的手續費返還款獎勵給員工，是否需要繳納個人所得稅，如需繳納應該按什么稅目繳納？ 答復：1.根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號？）規定，企業代扣代繳個稅取得的手續費應按照“經紀代理服務”繳納增值稅，稅率為6%。 2.企業所得稅除了免稅收入和不征稅收入，其余收入都需要繳納企業所得稅： 不征稅收入：（1）財政撥款 （2）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 （3）國務院規定的其他情形 免稅收入：（1）國債利息收入 （2）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 （3）在中國境內設立機構、場所的非居民企業居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益 （4）符合條件的非營利組織的收入 3.公司將代扣代繳個人所得稅取得的稅務的手續費返還款獎勵給員工，并入工資薪金繳納個人所得稅。

問：我發現我們公司申報的個稅里的工資比實際工資高很多，比如我某月的實際發放工資是3000，但個稅里的工資是6500，社保是510。而且公司里不是我一個人這種情況，同部門都這樣，有可能全公司都這樣。 我想問公司的這個做法對我們員工有什么不利的影響？這是不是說明公司在偷稅漏稅，我們應該怎么做？現在我想退稅卻無法退回自己多繳的稅額，我該怎么辦？

答：單從社保這一塊來講，與員工實際得到的工資相比，公司是多交了，但個稅可能并沒多交，如果說公司要偷稅，應該是所得稅。如果員工只是單一收入，從經濟利益上講應該沒有影響，如果員工另外有收入，在匯算清繳時會有影響。作為員工，首先應該調查清楚到底是怎么回事，如果確實存在違法行為，應該向有關部門反應。

問：個人獨資企業申報經營所得后，將剩余的利潤打到投資者的賬戶，還需要交個人所得稅嗎？

答：申報了生產經營所得后，賬面的利潤也就應該是"稅后利潤了“，可以直接分配，不用另外再交稅。

 問：2019年勞務收入19萬多，未繳納個稅，現在能否通過年度匯算清繳進行補繳個稅呀？

 答：可以。匯算清繳意思就是在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作