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辦稅百問

個稅代扣代繳手續費繳納增值稅問題

個稅代扣代繳手續費繳納增值稅問題

稅局返還給企業的代扣代繳個人所得稅手續費是否需要繳納增值稅?


中華人民共和國增值稅暫行條例

第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務),銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅。

按照目前營改增政策相關規定,納稅人代扣代繳個人所得稅取得的手續費收入應屬于增值稅征稅范圍,應繳納增值稅。


發布時間:2021-01-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

辦稅百問

AppStore取得收入需要繳納什么稅

AppStore取得收入需要繳納什么稅

企業為小規模,從事app開發,開發的手機app在蘋果官方的AppStore上架,按月結算,收到的外匯款,需要繳納什么稅。


  增值稅:自2019年1月1日起,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

  小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

發布時間:2021-01-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

辦稅百問

首套住房貸款個人所得稅專項附加扣除比例

首套住房貸款個人所得稅專項附加扣除比例

您好!

背景:我是首套房公積金貸款,未婚。在個稅申報時,因誤選擇了“是否婚前各自首套貸款,且婚后分別扣除50%”,目前我的住房貸款是每月扣除500(按規定是每月1000)。

問題:目前是否可以更改,1-6月份少扣除的每月500元,是否可以追溯?


根據《 國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號) 第五章 住房貸款利息

  第十四條 納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

發布時間:2021-01-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

辦稅百問

個體戶經營所得需要繳納經營所得稅和個人所得稅嗎?標準分別是什么?

個體戶經營所得需要繳納經營所得稅和個人所得稅嗎?標準分別是什么?

    《中華人民共和國個人所得稅法》規定“第二條 下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權使用費所得;(五)經營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產租賃所得;(八)財產轉讓所得;(九)偶然所得。

  居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規定分別計算個人所得稅。…… 第九條 個人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。……第十二條 納稅人取得經營所得,按年計算個人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表,并預繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。”

發布時間:2021-01-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

辦稅百問

新個稅執行之初,個稅為600多元,今年4-5月份變成1000多元,為什么會變多?

新個稅執行之初,個稅為600多元,今年4-5月份變成1000多元,為什么會變多?

根據您的敘述,不能準確判斷您屬于何種個稅項目所得,需要核實您實際情況才能給您對應指引,建議您補充描述后重新提交,或致電0591-12366咨詢;或在“福建省稅務局網站首頁”,“我要提問”模塊進入12366在線稅收咨詢。

發布時間:2021-01-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

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今年還未申請2018年入庫的個稅手續費返還,現在還能申請嗎?

今年還未申請2018年入庫的個稅手續費返還,現在還能申請嗎?

根據《財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行〔2019〕11號)規定,“三代”稅款手續費按年據實清算。代扣、代收扣繳義務人和代征人應于每年3月30日前,向稅務機關提交上一年度“三代”稅款手續費申請相關資料,因“三代”單位或個人自身原因,未及時提交申請的,視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續費。

發布時間:2021-01-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

辦稅百問

公司增資擴股導致原自然人股東股權下降是否需要繳納個人所得稅

公司增資擴股導致原自然人股東股權下降是否需要繳納個人所得稅

我公司原來有兩個股東,注冊資本10萬,其中一個為自然人股東,占比49%;根據公司發展需要,準備新增加一個法人股東,注冊資本增加到12萬,增資后,原自然人股東的股權由49%下降為45%;請問這種由于增資導致自然人股權被稀釋的行為是否屬于股權轉讓行為,自然人股東是否需要繳納個人所得稅;如果需要繳納,怎么計算應繳納稅額


根據《國家稅務總局關于發布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)明確規定,個人股權轉讓情形包括:(一)出售股權;(二)公司回購股權;(三)發行人首次公開發行新股時,被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一并向投資者發售;(四)股權被司法或行政機關強制過戶;(五)以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易;(六)以股權抵償債務;(七)其他股權轉移行為。

發布時間:2021-01-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

辦稅百問

臨時工個稅及稅前扣除

臨時工個稅及稅前扣除

您好,我公司是建安行業,在外施工的時候,有時候需要雇傭當地農民幫助砍樹、挖土方等臨時的一些施工,每次多則上千,少則幾百的支出,類似這種情況要如何繳納個稅,以及如何可以稅前扣除


   根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)規定:“ 第六條 個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍:

    ……

    (二)勞務報酬所得,是指個人從事勞務取得的所得,包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。”

發布時間:2021-01-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

辦稅百問

員工本是獨生子女父母離異專項附加扣除問題

員工本是獨生子女父母離異專項附加扣除問題

員工本是獨生子女,但父母離婚,員工隨母親,母親未再重組家庭,員工的母親只有她一個孩子。父親再娶后生了1個孩子。那么員工是否可以按獨生子女標準進行專項附加扣除嗎?


對于獨生子女家庭,父母離異后重新組建家庭,在新組建的兩個家庭中,只要父母中一方沒有納稅人以外的其他子女進行贍養,則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月2000元贍養老人專項附加扣除。除上述情形外,不能按照獨生子女享受扣除。

發布時間:2021-01-29 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

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4月1日起收到的稅務局代開發票,已按經營所得繳了1.5%的個人所得稅的,我們是否還需要代扣個稅

4月1日起收到的稅務局代開發票,已按經營所得繳了1.5%的個人所得稅的,我們是否還需要代扣個稅

老師好,請問2019年4月《新疆維吾爾自治區關于自然人代開發票個人所得稅有關問題的公告》2019第5號,4月1日后個人在稅務局代開發票,由付款人代扣代繳稅款,請問,4月1日起收到的稅務局代開發票,已按經營所得繳了1.5%的個人所得稅的,我們是否還需要代扣個稅。謝謝


   根據《國家稅務總局新疆維吾爾自治區稅務局關于自然人代開發票個人所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局新疆維吾爾自治區稅務局公告2019年第5號)第一條的規定,自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得申請代開發票的,在代開發票環節不再征收個人所得稅。由扣繳義務人(向個人支付所得的單位或個人)按照《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)規定,依法預扣預繳或代扣代繳稅款。

發布時間:2021-01-28 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

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