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辦稅百問

財產租賃所得應納稅所得(個人所得稅)

財產租賃所得應納稅所得(個人所得稅)

您好!

根據國家稅務總局公告2019年第7號《個人所得稅自行納稅申報表(A表)》,財產租賃所得應納稅所得額是怎么計算的?

是收入減去20%費用,然后減去增值稅附加等相關稅金、轉租租金支出、修繕費用嗎?還是先減去相關稅費后,再以此計算20%的費用?


當私房出租個人所得稅采用據實征收方式時: 


  1、(增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費)小于等于4000元的(修繕費必須<=800元):

發布時間:2021-01-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

辦稅百問

私車公用個人所得稅稅率問題

私車公用個人所得稅稅率問題

請問,公司內員工的私車公用,簽了合同,去稅局代開發票,征收增值稅,附加,個人所得稅。個人所得稅的稅率按的是1.5%。個人所得稅的稅率不會再補交吧


    根據《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號)第三條第三款規定:“利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。”第六條第四款規定:“財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。”

發布時間:2021-01-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

辦稅百問

法院判決補發績效工資及經濟補償金個稅

法院判決補發績效工資及經濟補償金個稅

我司最近收到法院判決書,判定我司應向一已離司員工補發以前年度績效工資,并支付一次性經濟補償金。請問上述補發績效工資及經濟補償金應按什么標準申報個稅呢?具體相關的政策文件是什么?


一、根據《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規定,個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費),在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅;超過3倍數額的部分,不并入當年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。

發布時間:2021-01-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

辦稅百問

參股子公司向股東方派駐管理人員(勞動關系在子公司)實際用工企業列支問題

參股子公司向股東方派駐管理人員(勞動關系在子公司)實際用工企業列支問題

您好,參股子公司向股東方派駐管理人員(勞動關系在子公司),請問:工資由子公司發放,可否由子公司向用工企業(參股股東)結算,在實際用工企業列支?或直接由用工企業發放并列支?謝謝


1、不同法人單位之間的勞務派遣行為,請根據勞務派遣合同約定確認費用結算方式。

2、根據《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。

因此,是否稅前列支,請根據上述原則進行判定。

發布時間:2021-01-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

辦稅百問

財稅【2018】164號年終獎金個稅計算

財稅【2018】164號年終獎金個稅計算

您好,我公司近期要計發員工年終獎金,請教下個稅計算:1、高收入的人員以年終獎金的方式計算個稅;2、低收入的人員以月綜合所得計算個稅;可以這樣分開計算嗎?還是一家公司只能選擇一種計算方式?


財稅【2018】164號,對納稅人在2019年1月1日至2021年12月31日期間取得的全年一次性獎金,可以不并入當年綜合所得,以獎金全額除以12個月的數額,按照綜合所得月度稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅,以避免部分納稅人因全年一次性獎金并入綜合所得后提高適用稅率。

發布時間:2021-01-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

納稅知識

個稅手續費返還適應什么政策,根據現今的政策,應如何申報此收入(一般納稅人)?

個稅手續費返還適應什么政策,根據現今的政策,應如何申報此收入(一般納稅人)?

一、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《 附:銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定,經紀代理服務,是指各類經紀、中介、代理服務。因此,代扣個稅而取得的手續費收入,按照“經紀代理服務”計算繳納增值稅,一般納稅人適用6%稅率。二、附加稅費以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據計算繳納。城市維護建設稅按區域設定不同的稅率,納稅人所在地在市區的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%。教育費附加稅率為3%,地方教育附加稅率為2%。三、根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)相關規定:“第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:……(二)提供勞務收入;……” 根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 第十五條:“企業所得稅法第六條第(二)項所稱提供勞務收入,是指企業從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入。”因此,貴司取得的代扣代繳個人所得稅手續費應計入收入總額繳納企業所得稅。

發布時間:2021-01-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

辦稅百問

請問2018年12月發放2018年的年終獎,該如何繳納個人所得稅?

請問2018年12月發放2018年的年終獎,該如何繳納個人所得稅?

您好。在2018年第四季度取得的全年一次性獎金,可以按照《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)的有關規定和計稅方法繳納稅款,但全年一次性獎金計稅方法,納稅人在一個納稅年度內只能享受一次。

《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)的規定:

 二、納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅,并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳:

發布時間:2021-01-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

辦稅百問

對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅,核定利潤率是多少啊?

對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅,核定利潤率是多少啊?

我屬于扣繳義務人,現在深圳市對于非居民企業在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅,核定利潤率是多少啊?(對方提供的是演出服務)


根據《非居民企業所得稅核定征收管理辦法》相關規定,從事承包工程作業、設計和咨詢勞務的利潤率為15%-30%;從事管理服務的,利潤率為30%-50%;從事其他勞務或勞務以往的經營活動的,利潤率不低于15%,稅務機關有根據認為非居民企業的實際利潤率明顯高于上述標準的,可以按照更高標準的利潤率核定企業應納稅所得額。具體需要就企業的實際經營情況核定利潤率。

發布時間:2021-01-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:個人所得稅  

辦稅百問

住房貸款利息專項附加扣除

住房貸款利息專項附加扣除

如果我于2012年購買一套住房,享受了貸款利率優惠,再未結清貸款,并于2016年購置第二套住房。購置第二套住房時未享受貸款利率優惠,但于2017年將2012年購買的住房結清按揭貸款并對完轉讓。轉讓后我名下只有一套住房。在2018年再另購買一套住房。請問,我于2016年購買的住房產生的按揭貸款利息,是否可以享受貸款利息專項附加扣除?


  根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)第十四條規定:“納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。”

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辦稅百問

成年子女租住父母的房子屬于住房租金專項附加扣除嗎

成年子女租住父母的房子屬于住房租金專項附加扣除嗎
  1. 子女租住父母的房子屬于住房租金專項附加扣除嗎? 2.或者父母子女在同一城市,父母有房子,但是子女在外面租房,有合同。這種情況下屬于住房租金專項附加扣除嗎?


國發〔2018〕41號)第六章規定:“第十七條規定,納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照以下標準定額扣除:(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元;(二)除第一項所列城市以外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區戶籍人口,以國家統計局公布的數據為準。第十八條規定,本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市(地區、州、盟)全部行政區域范圍;納稅人無任職受雇單位的,為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。第十九條規定,住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。第二十條規定,納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。第二十一條規定,納稅人應當留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。”

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