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根據《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕89號）第十九條的規定，工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系，主要看是否存在雇傭關系，比如實習生一般簽的勞務協議，屬于兼職類的不存在雇傭關系，按勞務報酬。合同類型單位自行判斷，或聯系勞動部門咨詢

公司法人為外籍人士，在中國有租房子住，然后參加了社保，他報個稅的時候是按居民的報還是非居民的報？租房子算不算中國境內有住所？

根據新個稅法規定：在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

租房不一定等同于境內有住所，住所是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在境內的習慣性居住。

員工3月15日 新進，4月份放3月工資，5月申報個稅，那5月份申報個稅時，免稅收入是5000，還是10000呢，員工1月到3月15號，在舊單位上班，3月20日新入公司，那3月份的工資，舊單位免稅收入扣除了一個5000，新入職的單位申報時又扣一個5000，是否這樣處理

根據《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第56號）規定，累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。例如員工在A公司的任職受雇日期是1月份。2月份發1月份工資，那么稅款所屬期是2月，3月份申報時累計減除費用是5000*2；3月份發工資，4月份申報時累計減除費用是5000*3......以此類推。新的納稅年度，重新計算累計減除費用。

1-4月份工資總額11500元，沒有超過國家扣繳個稅的起增點5000元/月，為何我4月份申報工資1000元，卻還要扣繳個稅195元呢，

該情形可能是由于自然人扣繳客戶端員工任職受雇日期不符造成的，需要做修改并重新申報。

我單位是國家設立的科研機構，一位科技人員在研究所工作期間取得職務科技成果，今年該成果轉化本人獲得現金獎勵，該獎勵符合減免個人所得稅50%的要求。但是該科研人員已經被研究所派到下屬企業任職領取薪金，取得獎勵時已經不在科研院所任職，請問他能享受50%個人所得稅減免嗎？如果可以享受減免政策，是在研究所還是在下屬企業進行個人所得稅減免稅申報？

根據《財政部 稅務總局 科技部關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號）依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校（以下簡稱非營利性科研機構和高校）根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。其中，非營利性科研機構和高校包括國家設立的科研機構和高校、民辦非營利性科研機構和高校。國家設立的科研機構和高校是指利用財政性資金設立的、取得《事業單位法人證書》的科研機構和公辦高校，包括中央和地方所屬科研機構和高校。民辦非營利性科研機構和高校，是指同時滿足以下條件的科研機構和高校：

    《財政部 稅務總局關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第94號）第一條規定，2019年1月1日至2020年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

　  第四條規定，本公告第一條適用于2019年度和2020年度的綜合所得年度匯算清繳。其他事項適用于2019年度及以后年度的綜合所得年度匯算清繳。

根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）第二十二條規定：

個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為其業主和從業人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。

關于律所個人所得稅政策問題亦可參考輔導課件，地址為：

 國家稅務總局廈門市稅務局首頁  >  政策文件  >  熱點問答 > 《合伙律師事務所出資律師個人所得稅政策輔導》（發布日期：2018-05-05 18:46）

  根據《財政部 稅務總局 人民銀行<關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知>》（財行〔2019〕11號）規定:“三代”單位所取得的手續費收入應單獨核算，計入本單位收入，用于與“三代”業務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出。

我單位給員工發放的取暖費，需要個人提供熱力公司繳發票，并不是人人有份（如無房戶，出租戶都不發放），請問這樣在福利費計發的取暖費需要繳個稅吧。

    一、根據《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）第二條規定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；……第四條　下列各項個人所得，免征個人所得稅：……（四）福利費、撫恤金、救濟金；……

    二、根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第六條第一款規定：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。根據上述規定，員工取得的取暖費應與當月工資薪金合并繳納個人所得稅。……第十一條　個人所得稅法第四條第一款第四項所稱福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費；所稱救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

你好！一直有個疑問：個人發生股權轉讓，是哪一方去代扣代繳個稅？文件依據是什么？謝謝答復！

根據《國家稅務總局關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第五條的規定，個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。